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营改增对建筑业纳税筹划的影响和应对策略探讨 随着营改增政策的全面推开，建筑业纳税筹划需要调整策略以适应新的税收体系。本文将从营改增对建筑业纳税筹划的影响以及应对策略两个方面进行探讨。 1. 税负转移 营改增将增值税与营业税合并，实行以增值税为主的税负转移，对建筑业而言，这意味着原来纳税的环节构成发生了变化，传统营业税被取消，增值税代替其征收，建筑行业的税负将从消费者转移到企业之间，企业之间的税负分摊将更为均衡。 2. 税率变化 建筑业是增值税重点征税行业之一，营改增对于建筑业的税率变化较为明显。具体表现为： （1） 公路、桥梁、隧道等基础设施建设项目，增值税税率从11%调整为10%。 （2） 新建商品房、企业自用房和公寓，依照1011规定，调整为11%税率。 （3） 建筑安装、装饰装修工程，税率从11%下调到10%。 （4） 房屋住宅及简易公寓的租赁业务，税率从5%调整为11%。 3. 减免额度调整 营改增对建筑行业还有一个重要变化，就是对增值税减免的规定进行了新调整，取消了部分工业、交通运输等税务优惠政策，在对建筑业的减免政策中，也取消了原来的房屋出租、房屋公租、保障房等相关减免政策，但取消的同时，还扩大了部分减免额度，如房地产开发、中小学校、医院建设，减免额度从原来的199到300元提升。 二、应对策略 1. 完善财务管理制度 建筑企业需完善自身的财务管理制度，建立良好的广义账户制度，提高财务管理的运营水平。同时，加强一级建设单位与承建商、材料供应商的财务管理，完善纳税筹划方案，为建筑行业的营改增税制转型做好前期的准备工作。 针对营改增对建筑业税率的变化，建筑企业需要在原有的税收筹划基础上，进行结构优化。例如，通过降低成本来减轻税收负担，利用增值税发票开出多的情况，优化纳税筹划，以达到更佳的财税结构。 3. 加强文化建设和科技更新 营改增税制的推出，也从侧面反映了政策跟不上技术的进步，建筑企业需要加强自身的文化建设和科技更新，建立高效稳定的企业信用体系。引进高新技术装备，加强商务合作与品牌认证，通过优质服务来提升企业竞争力，减少税收摩擦。 四、结论 综上所述，营改增税制的全面推行，对建筑业纳税筹划产生了不同层次的影响。建筑业企业应相应地制定对策，加强财务管理和精细化纳税筹划，同时不断优化税收结构，加强科技更新和文化建设，为企业的转型和健康发展创造更多的空间。 本文来源：https://www.dywdw.cn/5b121f56a02d7375a417866fb84ae45c3b35c2c5.html
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2023-04-18
