【#第一文档网# 导语】以下是®第一文档网的小编为您整理的《农村信用社财务风险管理问题探讨》，欢迎阅读！
农村信用社财务风险管理问题探讨 作者：赵丽丽 李学峰 来源：《中国乡镇企业会计》 2017年第10期 一、农村信用社财务风险管理现状1.农村信用社财务风险的界定所谓的财务风险就是单位因为内外部环境因素或无法控制的因素所导致的财务结构不合理、投资经营不当，使得单位可能面临筹资困难，盈利能力下降的风险，在以营利为目的的经营过程中，只要涉及财务资金的流转就会存在不同程度的财务风险。农村信用社属于股份制企业，股东所追求的目标就是个人收益的最大化，所以其在资金运营过程中为了取得较高的收益，可能会忽略甚至导致一系列财务资金风险。2.农村信用社财务风险的评估流程农村信用社风险评估流程大致分为四个环节，一是设定财务风险评估的目标，农村信用社是以营利为目的的股份制企业，财务资金管理流程关系着其生存发展能力，所以财务风险评估的目标应当设为对正常经营过程中会使盈利能力下降的因素进行评估，分析所占总体结构的比重；二是对风险进行识别，从评估结果中进行筛选，选出所占比重较高的几个因素；三是运用一系列技术方法对识别出来的风险点进一步分析，判断其发生的可能性以及风险重要性水平，确定重点关注和优先控制的风险；四是对所筛选出来的风险进行应对，结合实际情况将风险规避到最适状态。 二、农村信用社财务风险管理存在的问题1.信用社内部财务管理相对薄弱（1）滞后的管理体制农村信用社在成立之初是由社员集资入股，采用的是民主化、合伙制的管理体制，尽管现在处于社会主义经济时代，在这样一家合作制金融机构中，发展理念仍然处于计划经济时代，农村信用社的管理体制并没有真正实现合作制。作为基层扎根最深的金融机构并没有充分发挥自身优势，而是盲目的模仿商业银行的管理体制，没有形成属于农村信用社自己的完整体制流程。其管理手段仍然为上级部门下发命令指标，督导下级机构落实指标，信用社内部高管多为政府机构管理人员，参考业绩大多只看指标完成度，不注重实际效益，这就导致下级机构乃至基层网点为了完成任务而完成任务，根本不会去考虑盲目的完成这些指标会不会给信用社带来利润。这就导致在经营过程中会产生一系列的高成本低收益情况，投资加大利润减少，财务风险也逐渐显现出来。 （2）缺乏有效财务管理监督体系农村信用社的财务风险管理缺乏一系列行之有效的监督体系，在农村信用社经营过程中，一是因为技术限制，网点内自助设备和电子化程序相对少于大型商业银行，造成了人力费用占用过高，增加了成本；二是对于稽核监察往往采取事后监督，缺少事前和事中的监察督导，导致内控制约机制薄弱。三是领导缺乏对经营事项的事前评估，财务分析缺失，盲目地开展经营，致使人员设备配置不合理、费用核算不明确、业务开展不流畅等问题。内部稽核人员缺乏对经营过程中的监督检查，导致一系列的操作风险，而这些操作风险也间接导致了财务风险。 （3）会计信息披露不完整目前，我国的大部分农村信用社大多采用内部审计，对于外部审计则大多流于形式，并没有按照银监会和人民银行的要求实现财务会计信息和重大事项的完整、准确、及时的披露，致使会计信息使用者无法掌握农村信用社的真实情况，造成一定的信用困难，直接导致了筹资风险的发生。而且部分员工对于外审毫不重视，工作上应付检查，对整改要求拒绝履行，导致外部审计没有发挥应有作用。 2.内控制度不健全，考核指标体系不完备（1）内部控制制度不健全农村信用社的内部控制，是指信用社为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在信用社内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。在农村信用社实际经营过程中，一是财务管理的制度不健全，没有一套行之有效的财务管理体系来约束管理人员以及相关员工；二是在内部控制，财务管理的实际操作环节，执行力不强，部分员工制度意识薄弱，不按规定进行合规操作现象时有发生。（2）考核指标体系不完备在内部控制中对各项指标进行考核是合理规避财务风险的行之有效的办法，一是虽然信用社每年都会出台一系列的绩效考核办法，包括存贷款任务，不良交易占比等，但是很难将这些考核指标细致周密的进行分析；二是农村信用社扎根基层，营业网点数量庞大，员工数量与日俱增，而且省联社缺乏对基层网点周边地区发展情况的了解，仅凭上一年经营状况确定下一年考核指标，导致考核指标实施困难；三是指标分析的办法严重落后，特别是某些综合性指标，如资产利润率、资产负债率等，尽管表现数据看起来经营状况不断改善，但是在资源配置以及投入效率上却受到了严重的制约。3.财务人员素质偏低农村信用社经营网点地处基层，工作条件艰苦，所以招聘条件会低于其他大型商业银行，导致人员素质以及专业化程度普遍偏低，具备专业资格的人员少之又少，未经专业化培训，所以对财务管理的方法也是一知半解。同样，目前不少在岗的中高层财务管理人员多为半路出家，对核算的原则以及监督职能的运用不知根源，基层员工财务风险意识淡薄，不注重合规性操作，大大降低了财务风险管理的效率。三、农村信用社财务风险管理的防范措施1.强化财务风险管理水平（1）优化内部管理体制农村信用社采用法人治理结构，为了降低财务风险，提高财务管理水平，必须优化内部管理体制。改制商业银行成为当下农村信用社发展的有效途径，不少农村信用社已经改制或者正在改制成为农商银行，改制成功以后股东权限以及管理模式都会发生相应的变化，所以农村信用社一定要在改制农商银行的过程中或者成功以后摸索制定一条适用于自身发展的流程体制，优化股权配比，完善指标绩效考核流程，而不是盲目照搬照抄。 （2）设立有效的财务管理监督体系根据国情需要，顺应时代发展，优化成本管理，提升技术水平，一是引进更多的高效便捷的自助机具，节省人力成本；二是稽核监察部门在事后监督的同时融入事前和事中监督检查，将财务风险在最初阶段规避到最小化；三是管理人员以及财务稽核人员要更新观念，注重对财务数据和财务指标的分析，优化资源配置，设定合理的任务目标，组建一套完善有效的财务管理监督体系。（3）重视对审计结果的处理农村信用社属于股份制企业，每年都要接受外部审计，按人民银行和银监会的规定信用社应当对每年的资产负债状况、盈利状况进行披露。培养员工责任意识和集体观念，对发现的问题不但要出具整改意见，加强后续处理结果的监督执行。 2.建立健全内控系统，完善考核指标体系（1）建立健全内部控制体系对于农村信用社来说，内部控制的完善性以及有效性关系着信用社的长远发展，完善的内控制度是提供财务工作有效性、安全性的前提，是安全经营的重要防线。首先将财务管理流程划为重中之重，从经营事项的事前分析决策、实施过程中的风险规避到事项完成后的监督检查都要建立一套完成的财务管理流程，并且通过绩效工资挂钩的办法督促员工合规操作，认真执行财务管理流程。 （2）完善考核指标体系信用社应根据当前的经济形势然、基层网点经营效益以及上一年度任务完成情况等各种因素来综合分析考核任务指标的下发情况，不能为了指标的虚高使下级网点盲目的完成任务，却忽略任务的完成过程能否给信用社带来收益；对分析系统的完善化和标准化进行投入，使指标分析系统更加精准，为财务风险规避打下基础。 3.提升财务人员的综合素质财务人员的综合素质在财务风险管理过程中发挥着举足轻重的作用，所以提升财务人员的综合素质也是农村信用社防范财务风险不可或缺的一个环节。一是管理层应当改变对财务人员的选拔理念，适当提高选拔要求，招聘优质人才或者从内部提拔业务骨干；二是完善财务人员奖惩制度，采取奖励措施鼓励财务人员参加会计、审计、金融和计算机等系列专业知识的深造和技术资格考试，任免升职以及工资奖金均与审计专业化程度挂钩；三是加强对财务人员关于计算机软件、金融审计等专业知识的培训，定期与先进单位进行财务风险管理问题的交流，提高人员专业素养，与此同时，还要注重员工的职业道德教育，不会被不当利益所诱惑，全方面培养专业化高素质财务风险管理人才。 本文来源：https://www.dywdw.cn/5f44f0ea4328915f804d2b160b4e767f5acf80f6.html
下载此文档
搜索文档
阅读：
文档下载
2022-12-11
