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财务管理制度学习记录 本制度阐述了公司财务机构设置、权限划分、记帐凭证所附的原始单据等相关内容。 一、 财务管理体制 （一)机构设置 （1）董事长是公司的法定代表人，对公司财务管理的建立健全、有效实施以及经济业务的真实性、合法性负责；公司财务管理工作在董事会领导下由总经理组织实施。 （2）公司根据《会计法》及生产经营的特点和管理要求，单独设置会计机构，配备会计机构负责人,按会计岗位配备专职会计人员。 集团公司设立财务部,负责全面组织、协调、指导公司及所属各单位的会计核算和财务管理工作；各子（控股）公司单独设置财务部，负责本公司的会计核算和财务管理工作,并向公司财务部报告工作。 财务总监是公司主管会计工作负责人由总经理提名，董事会聘用或解聘，负责和组织公司财务管理工作和会计核算工作，并对董事会和总经理负责。 （3）各子（控股)公司的设财务负责人（财务总监），由集团公司财务总监推荐,并依照规定程序聘任和解聘，并受集团公司财务部及所属企业行政的双重领导。 （二）记账凭证所附的原始单据 (1）采购付款业务记账凭证后通常附有的原始凭证包括：请购单、采购合同、入库单、供应商送货单、卖方发票、付款申请单等。 （2）销售收款业务记账凭证后通常附有的原始凭证包括：销售订单、销售出库单、发运单、销售合同、销售发票等。 (3)费用报销业务记账凭证后通常附有的原始凭证包括：费用申请单、合同、发票等。 （4）非经营性资金往来事项记账凭证后通常附有的原始凭证包括：付款审批、委托付款协议、银行单据、收据、往来款协议等. （5）自制原始凭证主要包括：销售订单、客户需求单、采购订单、采购收料单、外向发货单、领料单、排产单、生产订单入库单、付款申请单等。 (三）月未对帐的内容 （1)财务部门与仓储部门定期进行账实核对，包括月度抽查、半年末及年末盘点，核对物料收发卡、仓库实物、系统账存数量,由仓管员、部门主管、会计人员及财务经理签字确认。 （2）财务部门与销售部门、客户定期进行账务核对，每月由会计人员制作对账单、每季度制作账龄分析表,提交给销售部,由销售部人员通过传真或邮件提交客户及业务员确认,对未签章确认对账单的客户，停货催款或现款现货。 （3)财务部门与采购部门、供应商定期进行账务核对，每月由采购人员制作对账单，通过传真或邮件提交供应商确认，经供应商确认的对账单提交会计人员审核，按结算期付款.对未确认对账单的供应商，暂停付款. (4）财务部门与资金往来个人定期进行账务核对，每月由会计人员出具对账表通知借款人，敦促及时报销或还款，对于应销账而未销账的个人，停止借款并在工资发放中扣除借款。 二、核算与管理 （一）货币资金 1、公司现金的使用范围 （l）支付职工工资、奖金、津贴； （2）支付个人的劳动报酬; （3)支付各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出； （4)出差人员必须随身携带的差旅费； （ 5)结算起点以下的零星支出（结算起点规定为2，000元）; (6)中国人民银行规定需要支付现金的其他支出； （7）结算起点以上的现金支出应报经财务部审核批准。 2、货币资金的内部控制不相容职务 (1）货币资金的收付及其保管应由专职出纳人员负责，其他人员不得接触。 (2）出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务及总分类账的登记和保管工作。 (3）出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离 (4）出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度 （5）货币资金收付和控制货币资金收支的专用印章不得由出纳人员保管,应实行印鉴分管制度。 本文来源：https://www.dywdw.cn/644cd7f8f38583d049649b6648d7c1c709a10b35.html
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2022-12-30
