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会计档案管理制度 1、本公司的会计档案包括 会计凭证、会计账簿、税务申报资料、会计报告、审计报告、验资报告、资产评估报告、财务管理制度以及与经营管理有关的其它重要文件，如合同、章程等各种会计资料。 2、会计档案的保存 财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，整理装订后按顺序立卷登记。 会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类。 会计档案应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。 会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查，财务负责人批准，并报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应有监销人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。 3、会计档案的借用 财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。 公司内各单位若因公需要查阅会计档案时，必须经本单位领导批准证明，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。 外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。 会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复印时，必须经财务部经理批准，并限期归还。 4、会计档案的交接 由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。 5、本办法适用 本办法适用于公司总部、分公司、下属全资及控股公司。 6、会计档案保管期限 会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。 6.1 会计凭证类: （1）原始凭证、记账凭证汇总凭证：15年 （2）银行存款余额调节表和银行对账单：5年 6.2 会计账簿类： （1）日记账：15年，其中：现金和银行存款日记账：25年 （2）明细账、总账、辅助账：15年 （3）固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管：5年 6.3 会计报表类： （1）主要财务指标报表（包括文字分析）：3年 （2）月、季度会计报表（包括文字分析）：5年 （3）年度会计报表（包括文字分析）：永久 6.4 其他类： （1）会计档案保管清册及销毁清册：永久 （2）财务成本计划：3年 （3）主要财务会计文件、合同、协议：永久 本文来源：https://www.dywdw.cn/6544f99575eeaeaad1f34693daef5ef7ba0d12ae.html
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2023-03-01
