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现金日记账账本格式 现金日记账专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账。现金日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用"收入"借方、"支出"贷方和"余额"三栏式。现金日记账通常由出纳人员根据审核的现金收款凭证和现金付款凭证，逐日逐笔顺序登记。但由于从银行提取现金的业务，只填制银行存款付款凭证，不填制现金收款凭证，因而从银行提取现金的现金收入数额应根据有关的银行存款付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日现金收事计数、现金支出合计数，以及账面结余额，并将现金日记账的账面余额与库存现金实有数核对，借以检查每日现金收入、付出和结存情况。 现金日记帐也可以采用多列格式，即收入列和支出列根据对方科目设置多列。多栏现金日记账根据现金收支的每个对应账户设置栏，按时间顺序分类登记。月末，根据当月各对应账户的金额在总账中记录一次。因此，它不仅可以清楚地反映现金收支的情况，而且可以简化总账的登记。在多栏现金日记账的情况下，如果有许多对应的现金收支账户，为了避免页面空间过大，可以将现金收入日记账和现金支出日记账分开。 现金日记账与现金收付款凭证核对 收付凭证是现金日记账登记的依据，账证应完全一致。然而，在记账过程中，由于工作不慎等原因，经常会出现回忆、遗漏、方向错误或编号错误的情况。按业务发生的先后顺序逐笔进行帐证核对。主要检查项目有：检查凭证号；复核记账凭证与原始凭证是否完全一致；核对对账凭证金额与方向的一致性；如果检查中发现错误，应立即按照规定的方法进行纠正，以确保账目和证书完全一致。 现金日记账与现金总分类帐的核对 根据收付凭证逐笔登记现金日记账，根据收付凭证汇总登记现金总账。记账基础相同，记录的结果应完全一致。但是，由于两个账簿由不同人员保管，总账一般是汇总登记的，汇总登记过程中可能会出现错误；这本日记是一本一本地写下来的。它被记录了很多次，错误是不可避免的。因此，出纳应定期出具“出纳报告”，与总账会计核对。 平时要经常核对两帐的余额，每月终了结帐后，总分类帐各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入借方合计数、本月支出贷方合计数和余额相互核对，查看帐帐之间是否完全相符。如果不符，先应查出差错出在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证提取现金业务和现金收入一方的账目;反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。找出错误后应立即按规定的方法加以更正，做到帐帐相符。 现金日记帐与库存现金之间的对账 出纳人员在每天业务终了以后，应自行清查帐款是否相符。首先结出当天现金日记账的帐面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完全相符。在实际工作中，凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的，均应按“库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账帐存余额”的公式进行核对。反复核对仍不相符的，即说明当日记账或实际现金收、付有误。在这种情况下，出纳人员一方面应向会计负责人报告，另一方面应对当天办理的收、付款业务逐笔回忆，争取尽快找出差错的原因。 为使现金日记账的账簿记录完整、准确，并与相关账目和资金保持一致，出纳在收到和支付现金后应及时记账，并按一定程序进行对账。 对帐 对账是核对账簿和记录的内容，使账户凭证、账户和账户与账户真实相符的过程。现金日记帐凭证的核对主要是将现金日记帐的记录与相关的收支凭证核对；对账是指现金日记帐与现金总账期末余额之间的对账；账实对账是指现金日记帐余额与实际存货之间的对账。 本文来源：https://www.dywdw.cn/72df9a7aae02de80d4d8d15abe23482fb4da02ee.html
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2023-04-04
![出纳现金日记账[现金日记账本年累计]](/static/wddqxz/img/rand/53.jpg)
