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现金日记账账本格式 现金日记账专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账。现金日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用"收入"借方、"支出"贷方和"余额"三栏式。现金日记账通常由出纳人员根据审核的现金收款凭证和现金付款凭证，逐日逐笔顺序登记。但由于从银行提取现金的业务，只填制银行存款付款凭证，不填制现金收款凭证，因而从银行提取现金的现金收入数额应根据有关的银行存款付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日现金收事计数、现金支出合计数，以及账面结余额，并将现金日记账的账面余额与库存现金实有数核对，借以检查每日现金收入、付出和结存情况。 现金日记账也可以采用多栏式的格式，即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏。多栏式现金日记账按照现金收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记，月末根据各对应科目的本月发生额一次过记总分类账，因而不仅可以清晰地反映现金收、付的来龙去脉，而且可以简化总分类账的登记工作。在采用多栏式现金日记账的情况下，如果现金收、付的对应科目较多，为了避免账页篇幅过大，可分设现金收入日记账和现金支出日记账。 现金日记账与现金交退款凭证录入 收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的。但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。检查的项目主要是：核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保帐证完全一致。 现金日记账与现金总分类帐的录入 现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。但是，由于两种帐簿是由不同人员分别记账，而且总帐一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错;日记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。因此，出纳应定期出具“出纳报告单”与总帐会计进行核对。 平时必须经常录入两帐的余额，每月终了结帐后，总分类帐各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算均衡，一定必须将总分类帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月总收入借方合计数、本月开支贷方合计数和余额相互录入，查阅帐帐之间与否全然吻合。如果相符，先应当揭发差错出来在哪一方，如果借方发生额发生差错，应当搜寻现金收款凭证、银行存款退款凭证抽取现金业务和现金总收入一方的账目;反之则应当搜寻现金退款凭证和现金代价一方的账目。找到错误后应立即按规定的方法予以更正，努力做到帐帐吻合。 现金日记账与库存现金的核对 办事员人员在每天业务终了以后，应当自行清查帐款与否吻合。首先孕育当天现金日记账的帐面余额，再盘点库存现金的实有数，看看两者与否全然吻合。在实际工作中，凡是存有当天顾不上备案的现金交、退款凭证的，均应当按“库存现金实有数+未记账的退款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账帐存余额”的公式展开录入。反反复复录入仍不吻合的，即为表明当日记账或实际现金交、交有误。在这种情况下，办事员人员一方面应当向财务会计负责人报告，另一方面应付当天办理的收、退款业务逐笔回忆起，谋求尽快找到差错的原因。 为了使现金日记账的帐面记录完整与准确，使其与有关的账目、款项相符，出纳人员在收、付现金以后，要及时记账，并且要按照一定的程序进行对帐。 对帐 对帐，就是对帐簿记录的内容进行核对，使帐证、帐帐和帐实相符的过程。现金日记账的帐证核对，主要是指现金日记账的记录与有关的收、付款凭证进行核对;其帐帐核对，则是指现金日记账与现金总分类帐的期末余额进行核对;其帐实核对，则是指现金日记账的余额与实际库存数额的核对。 本文来源：https://www.dywdw.cn/c8be77a86194dd88d0d233d4b14e852458fb39e0.html
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2023-04-04
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