商业银行系统内往来的核算练习答案

2022-07-10 10:40:21 第一文档网 [ 字体：小中大 ] [

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第4章商业银行系统内往来的核算

1．

各经办行、清算行及总行编制会计分录如下：

（1）工商银行南京江浦支行根据银行汇票等原始凭证录入数据，经复核、授权后批量发送至工商银行南京分行。会计分录为：

借：待清算辖内往来——南京分行 20 000 贷：吸收存款——单位活期存款——立辉涂料公司 20 000 （2）工商银行南京分行收到江浦支行传输来的跨清算行汇划业务报文，系统自动进行账务处理，并将汇划数据加押后传输至总行清算中心。会计分录为：

借：上存系统内款项——上存总行备付金 20 000 贷：待清算辖内往来——江浦支行 20 000 （3）工商银行总行清算中心收到南京分行上送的汇划业务报文，系统自动登记后，传输至工商银行广州分行。日终，系统自动更新南京分行和广州分行在总行的备付金账户。会计分录为：

借：系统内款项存放——广州分行备付金 20 000 贷：系统内款项存放——南京分行备付金 20 000 （4）工商银行广州分行收到总行清算中心传来的汇划业务报文，一并处理本行及粤秀支行的账务。对批量业务当日进行挂账处理的会计分录为：

借：其他应收款一待处理汇划款项 20 000 贷：上存系统内款项——上存总行备付金 20 000 次日，广州分行代粤秀支行逐笔确认后冲销挂账的会计分录为：

借：待清算辖内往来——粤秀支行 20 000 贷：其他应收款一待处理汇划款项 20 000 代理粤秀支行记账的会计分录为：

借：吸收存款——汇出汇款 20 000 贷：待清算辖内往来——广州分行 20 000 2．

各经办行、清算行及总行的账务处理如下：

（1）工商银行西安长安支行根据委托收款凭证和商业承兑汇票录入数据，经复核、授权后实时发送至工商银行西安分行。会计分录为：

借：吸收存款——单位活期存款——友邦商贸公司 16 000 贷：待清算辖内往来——西安分行 16 000 （2）工商银行西安分行收到长安支行传输来的跨清算行汇划业务报文，系统自动进行账务处理，并将汇划数据加押后传输至总行清算中心。会计分录为：

借：待清算辖内往来——长安支行 16 000 贷：上存系统内款项——上存总行备付金 16 000 （3）工商银行总行清算中心收到西安分行上送的汇划业务报文，系统自动登记后，传输至工商银行济南分行。日终，系统自动更新西安分行和济南分行在总行的备付金账户。会计分录为：

借：系统内款项存放——西安分行备付金 16 000 贷：系统内款项存放——济南分行备付金 16 000

（4）工商银行济南分行收到总行清算中心传来的汇划业务报文，一并处理本行及高新支行的账务。会计分录为：

借：上存系统内款项——上存总行备付金 16 000 贷：待清算辖内往来——高新支行 16 000 代理高新支行记账的会计分录为：

借：待清算辖内往来——济南分行 16 000 贷：吸收存款——单位活期存款——开心文具公司 16 000 3．

工商银行武汉分行和工商银行总行编制会计分录如下：

（1）3月2日，工商银行武汉分行通过人民银行向工商银行总行存入备付金时：借：其他应收款——待处理汇划款项 1 200 000 贷：存放中央银行款项——准备金存款 1 200 000 工商银行武汉分行接到工商银行总行返回的成功信息时：

借：上存系统内款项——上存总行备付金 1 200 000 贷：其他应收款——待处理汇划款项 1 200 000 工商银行总行收到武汉分行上存的备付金时：

借：存放中央银行款项——准备金存款 1 200 000 贷：系统内款项存放——武汉分行备付金 1 200 000 （2）5月8日，工商银行总行通过人民银行向武汉分行调回备付金时：

借：系统内存放款项——武汉分行备付金 500 000 贷：存放中央银行款项——准备金存款 500 000 工商银行武汉分行接到工商银行总行发来的调回备付金信息时：

借：其他应收款——待处理汇划款项 500 000 贷：上存系统内款项——上存总行备付金 500 000 工商银行武汉分行收到调回的备付金时：

借：存放中央银行款项——准备金存款 500 000 贷：其他应收款——待处理汇划款项 500 000 4．

工商银行武汉分行、工商银行湖北省分行及工商银行总行编制会计分录如下：（1）10月11日，工商银行湖北省分行向总行清算中心办理资金借出时：

借：系统内借出——一般借出 2 000 000 贷：上存系统内款项——上存总行备付金 2 000 000 （2）工商银行总行清算中心收到湖北省分行借出资金信息时：

借：系统内款项存放——湖北省分行备付金 2 000 000 贷：系统内款项存放——武汉分行备付金 2 000 000 （3）工商银行武汉分行收到借款信息时：

借：上存系统内款项——上存总行备付金 2 000 000 贷：系统内借入——一般借入 2 000 000 5．

工商银行武汉分行、工商银行湖北省分行及工商银行总行编制会计分录如下：（1）12月6日，工商银行总行清算中心代湖北省分行强拆武汉分行时：

借：系统内款项存放——湖北省分行备付金 800 000 贷：系统内款项存放——武汉分行备付金 800 000 （2）湖北省分行清算中心次日收到总行清算中心代本行强拆信息时：

借：系统内借出——强行借出 800 000 贷：上存系统内款项——上存总行备付金 800 000 （3）武汉分行次日收到工商银行总行代湖北省分行强拆信息时：

借：上存系统内款项——上存总行备付金 800 000 贷：系统内借入——强行借入 800 000

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