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财务管理《原始凭证管理制度》 原始凭证是经济营业产生时所取得的最初书面证实，是管帐事项产生的独一合法证实，是管帐核算的依照和差不多。为了包管原始凭证能够或许精确地、及时地、清晰地反应各项经济营业的真实情形，，包管管帐核算的质量，特制订本轨制。 一、原始凭证的填制必须相符下列要求： 1、原始凭证的各项内容，必须依照实际情形详尽地填写齐备，不得漏掉，以确保原始凭证所反应的经济营业真实靠得住，相符实际。原始凭证的其本内容包含：原始凭证的名称、填制凭证的日期、接收凭证单位的名称、经济营业的重要内容、经济营业事项的计量单位、规格、数量、单价和金额、填制凭证单位和接收凭证单位的有关人员的签章、发票上应印有税务专用章、行政事业单位按规定收取费用时，就应用财务部分同一印刷的收据。 2、从外单位取得的原始凭必须盖有填制单位的公章。从小我取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖印。克己原始凭证必须有经办单位负责人或其指定人员的签名或盖印。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。 3、凡填有大年夜写和小写金额的原始凭证，大年夜写与小写金额必须相符。购买什物的原始凭证必须有验收证实。付出款项的原始凭证必须有收款单位和收款人的收款证实。 4、一式几联的原始凭证，应当注明各联的用处，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编写。作废时应当加盖“作废“戳记”，连同存根一路储存，不得撕毁。 5、二级企业核算单位中，产生销货退回时，除填制退货发票外，还必须有退货验收证实；退款的，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。 6、职工公出借钱凭证，必须附在记帐凭证之后，收回借钱时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借钱收据。 7、经上级有关部分赞成的经济营业，应当将赞成文件作为原始凭证附件。假如赞成文件须要零丁归档的，应当在凭证上注明赞成机关名称、日期和文件字号。 8、原始凭证要用蓝色或黑色笔填写，文字、数字书写要规范。 9、原始凭证须依照经济营业履行情形或完成情形，按照规准时刻及时填制，幸免过后回想填制造成缺点，贻误工作。 10、原始凭证不得随便涂改、刮擦、挖补。若填写缺点须要更正时，须划线更正，立即写错的文字或数字，用红线划掉落，再将精确的数字或文字写在划线部分的上方，并加盖经手人印章。 二、原始凭证的审核要求 1、进行原始凭证的政策性审核。审查原始凭证所反应的经济营业是否合理合法，有无违抗规章轨制和不按规定干事的行动。 2、进行原始凭证的技巧性审核。审核原始凭证的内容和填制手续是否相符规定的要求。 三、原始记录的治理 1、应进一步建立健全包含教授教化、科研、劳资、采购、运输、财务成本、内部结算等方面的原始记录轨制，同一各项记录格局。传递路线，汇总方法和保管方法。填制方法要相符管帐轨制及内部牵制轨制的要求。原始凭证要能完全、精确反应经济活动。 2、健全财务核算材料体系，包含发票、收据、记帐凭证、工资表格、费用报销、借钱单据以及各类财务报表。 3、运算机原始材料录入轨制，包含人员治理，材料输入与复核，材料备份等，确保运算机材料真实、精确、安稳。 4、各原始记录的填制人、审核人应当对填制、审核的原始记录负责。 本文来源：https://www.dywdw.cn/8e28f5289c3143323968011ca300a6c30d22f169.html
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2022-04-01
