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如何管理应付账款 一、简述：在企业财务管理工作中，如何管理好应付账款？这是工业企业财务管理工作中重要一环，特别是集研发、采购、生产、销售为一体的制造型企业，在实际财务管理中，应付款的管理工作处于财务管理整体工作中非常重要的地位。管理好应付账款是确认企业的负债和正确支付生产用原材料采购形成的大宗款项必须完成的重要财务管理工作，涉及公司内部控制系统与财务管理审批系统相关工作流程的融合，是维护公司利益的重要工作环节。 二、什么是应付账款？ 应付账款指因购买材料、商品或接受劳务供应等业务而发生的债务。 这是买卖双方由于取得物资或服务与支付货款在时间上不一致而产生的负债。应付账款入账时间的确定，一般应以与所购买物资所有权有关的风险和报酬已发生转移或劳务已经接受为标志。但在实际工作中，一般是区别下列情况处理：在物资和发票账单同时到达的情况下，应付账款一般待物资验收入库后，才按发票账单登记入账，这主要是为了确认所购入的物资是否在质量、数量和品种上都与合同上订明的条件相符，以免因先入账而在验收入库时发现购入物资错、漏、破损等问题再行调账，在会计期末仍未完成验收的，则应先按合理估计金额将物资和应付债务入账，事后发现问题再行更正；在物资和发票对账单未同时到达的情况下，由于应付账款需根据发票账单登记入账，有时货物已到，发票账单要间隔较长时间才能到达，这笔负债已经成立，应作为一项负债反映，为了在资产负债表上客观反映企业所拥有的资产和承担的债务，在实际工作中采用在月份终了将所购物资和应付债务估计入账待下月初再用红字予以冲回的办法。因购买商品等而产生的应付账款，应设置应付账款科目进行核算，用以反映这部分负债的价值。 应付账款一般按应付总价金额入账， 而不按到期应付金额的现值入账。如果购入的资产笔在形成一笔应付账款时是带有现金折扣的，应付账款入账金额的确定按发票上记载的总额入账。借相关科目，贷 记应付账款，待确认收到现金折扣时冲减账务费用。 三、应付账款管理需要达到的工作目标与要求： 应付账款管理工作要达到的工作目标主要有：1、账账相符，即所形成的应付账款与实际入库的原材料金额在数量金额上完全相等相符。2、账实应符，即形成应付账款的采购物质、原材料、生产用设备等的实际数量与采购合同、入库数量等实物数量符合实际、数据真实准确、内容完整，账面记录与实际入库数量完全相符。应付账款管理工作中有企业实际管理工作中一般还有一些具体的要求：1、保障公司生产的需要，不致由于应付款的管理引起生产的停产、订单延误。2、执行公司的商业信用政策和资金管理计划，充分利用好商业信用，为公司融资做好支持配合辅助工作。3、应付账的账目清晰、一目了然、具体详细、手续完备。4、应付账款内部管理审批流程清晰有效且流畅。 四、如何管理应付账款？那么在企业财务管理实际工作中，如何才能达能应付账款的管理工作目标和要求呢？经过多年的财务实际管理工作，结合平时工作中的实际情况总结如下几条列示如下，供参考。 1、加强采购合同签订的前期管理。合同签订前最好经过法务部门和财务部门的审核，从法律和会计层面规避可能存在的法律和税务风险。如果公司没有法务部门，最起码要由懂经济法的财务管理人员进行合同的审核后再交由相关部门和人员签订。 2、加强日常采购入库的审核工作。企业平时采购入库物质的实物数量一般由仓管人员清点实物；品质人员验收物质质量；财务人员审核入库单价后形成准确无误的入库单。财务人员在日常工作中要依据采购合同及时审核原材料入库单，及时入账，做到当日事当日毕。 3、加强应付款的支付审核工作。财务人员在收到采购部交来的应付款请款单时，应做到“五检查”。一是检查请款单所对应的采购原材料是否入库；二是检查请款单对应的供应商是否在前期在支付预付货款，如果支付了预付货款，采购的原材料是否已入库；三是检查请款单所附的手续是否完备，主要 本文来源：https://www.dywdw.cn/8f025a22a48da0116c175f0e7cd184254a351b77.html
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2023-01-16
