现金日记账登记格式

2023-04-04 11:12:17 第一文档网 [ 字体：小中大 ] [

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现金日记账登记格式

1.出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记。 2.根据现金收款凭证和银行存款付款凭证从银行提取现金业务登记现金收入，根据现金付款凭证登记现金支出。

3. 逐日结出现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日现金收付是否有误。 4. 账页格式有三栏式和多栏式两种。外表形式：订本式。

现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据“上日余额+本日收入一本日支出=本日余额” 期初余额+ 本期增加—本期减少=期末余额

的公式，逐日结出现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日现金收付是否有误。 1三栏式现金日记账的具体登记方法如下：

①日期栏：系指记账凭证的日期，应与现金实际收付日期一致。

②凭证栏：系指登记入账的收付款凭证的种类和编号，如：“现金收付款凭证”，简写为“现收付”;“银行存款收付款凭证”，简写为“银收付”。凭证栏还应登记记凭证的编号数，以便于查账和核对。

③摘要栏：摘要说明登记入账的经济业务的内容。文字要简练，但要能说明问题。对方科目栏：系指现金收入的来源科目或支出的用途科目。如银行提取现金，其来源科目即对方科目为“银行存款”。其作用在于了解经济业务的来龙去脉。

④收入、支出栏或借方、贷方：系指现金实际收付的金额。每日终了，应分别计算现金收入和付出的合计数，结出余额，同时将余额与出纳员的库存现金核对，即通常说的“日清”。如账款不符应查明原因，并记录备案。月终同样要计算现金收、付和结存的合计数，通常称为“月结”。

2在实际工作中，如果收付业务较多需要设多栏式现金日记账，一般常把现金收入业务和支出业务分设“现金收入日记账”和“现金支出日记账”两本账。

其中：现金收入日记账按对应的贷方科目设置专栏，另设“支出合计”栏和“结余”栏;

现金支出日记账则只按支出的对方科目借方设专栏，不设“收入合计”栏和“结余”栏。

借贷方分设的多栏式现金日记账的登记方法是：

1先根据有关现金收入业务的记账凭证登记现金收入日记账，根据有关现金支出业务的记账凭证登记现金支出日记账;

2每日营业终了，根据现金支出日记账结计的支出合计数，一笔转入现金收入日记账的“支出合计”栏中，并结出当日余额。

按照会计结账要求，总账、明细帐、日记帐月底结账时，都要有“本月合计”、“本年累计”的。具体方法：

1结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。

2结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线;12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。

3年度终了，要把各账户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样;在下一会计年度新建有关会计账簿的第一余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。

感谢您的阅读，祝您生活愉快。

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