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03 现金支出的处理程序 第一条 主动支付。 主动支付， 是指出纳部门主动将现金付给收款单位和个人， 如发放 工资、奖金、薪金、津贴以及福利等现金支出。 1．根据有关的资料编制付款单，并计算出付款金额。 2．根据付款金额清点现金 （不足应从银行提取 ），按单位或个人分别装袋。 3．现金发放时，如果是直接发给收款人的，要当面清点并由收款人签收 （签字或盖章 ） 如果是他人代为收款的，由代收人签收。 4．根据付款单等资料编制记账凭证。 5．根据记账凭证登记现金日记账。 第二条 被动支付。被动支付，是指收款单位或个人持有关凭据到出纳部门领报现金。 1．受理原始凭证，如报销单据、借据、其他单位和个人的收款收据等。 2．审核原始凭证。 3．在审核无误的付款凭证上加盖“现金付讫”印章。 4．支付现金并进行复点，并要求收款人当面点清。 5．根据原始凭证编制记账凭证。 6．根据记账凭证登记现金日记账。 第三条 各单位对当天收入的现金或超过库存限额的现金，应及时送存开户银行。 1．整点票币。送款前应将送存款清点整理，按币别、币种分开。纸币要平铺整齐，每 百元张为一把， 50 元张为一捆，以此类推，用纸条在腰中捆扎好，余为零头；硬币每百枚或 50 枚为一卷，十卷为一捆，不足一卷为零头；最后合计出需要存款的金额。 2．填写现金进账单 （缴款单 ）。根据整点好的存款金额填写进账单，各种币别的金额合 计数应与存款金额一致。 3．向银行提交进账单和整点好的票币。票币要一次性交清，当面清点，如有差异，应 当面复核。 4．开户银行受理后， 在现金进账单上加盖 “现金收讫”和银行印鉴后退回交款人一联， 表示款项已收妥。 5．根据银行退回盖有“现金收讫”和银行印鉴的一联现金进账单，编制记账凭证。 6．根据记账凭证登记现金日记账。 本文来源：https://www.dywdw.cn/a580fd8bea7101f69e3143323968011ca200f700.html
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2023-01-21
