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龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 浅谈我县国库集中支付的资金归垫 作者：陈丽月 来源：《西部论丛》2019年第16期 资金归垫，是现有国库集中支付中财政一体化支付方式的必然行为，我县各预算单位在财政授权支付用款额度或财政直接支付用款额度下达之前，用本单位实有资金账户资金垫支相关支出，再通过财政授权支付方式或财政直接支付方式将资金归还原垫支资金账户的一种特殊行为。除是资金归垫，零余额账户资金不能转入预算单位的实体账户。 一、资金归垫范围 按照规范县级预算单位归垫资金管理的相关规定，有几种情况允许垫付资金，因工资、福利、税金类的支付随着我县支付方式的不断完善已几乎不存在垫支情况了，笔者只着重讲解以下几项原因产生的资金归垫 ;1、因重大紧急突发事项支出;2、因预算指标和专项指标的额度下达延迟，按规定允许垫付的支出;3，限时开工形成的基建投资项目前期费用支出;4、其它按规定允许垫付的支出。 二、资金归垫申请 当预算单位收到已垫支的预算指标和专项指标财下授权直付额度或财政直接支付额度后，可提出资金归垫申请，填报国库支付资金归垫申请表，列明归垫资金事由及项目或文号以及金额和归垫支付方式，提供已垫支资金的每一笔材料复印件（科目明细账、原始凭证含发票及合同、银行付款回单、记账凭证）并在每一张复印材料中写明与原件相符加着盖单位公章;如果一个项目垫支笔数较多的，要求按明细账的顺序分笔写出明细（垫支事由、凭证号 ，金额）及合计，并加以说明，说明中必有本单位经办人及财务负责人审核签章，领导审批;经财政局归口股室审核（3个工作日内完成），再由财政局国库支付中心复核与编号（1个工作日内完成），将是否同意归垫意见给予及时回复。 三、资金归垫支付方式 单位成功办理资金归垫 申请后，以授权支付方式进行资金归垫的，预算单位 在财政一体化系统中录入授权支付用款申请时，需在资金用途栏中注明具体用途和归垫申请表中的审核编号，系统将自动审核通过;以直接支付方式进行资金归垫的，预算单位资金归垫申请表 通过国库支付中心支付审核后按照财政直接支付有关程序受理打印支付 通知单，并通知代理银行办理资金归垫。 四、预算单位归垫资金过程按新政府会计制度规定的会计处理分录 本文来源：https://www.dywdw.cn/aeca599aa4e9856a561252d380eb6294dc8822e3.html
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2022-07-12
