【#第一文档网# 导语】以下是®第一文档网的小编为您整理的《会计事务所审计小结》，欢迎阅读！
审计总结 被审计单位：XXXXX房地产有限公司 2017年度 一、评估的财务报表层次的重大错报风险，总体应对措施以及结论 1、开发成本以及开发产品项目较多，关注各项目的成本核算是否与真实进度相符。 2、其他应付款期末余额达到10.25亿元，占总负债规模25%，易于发生差错，关注是否存在不实往来。针对账面余额，发询证函、做替代测试以证实往来的真实性。 二、评估的特别风险，应对措施以及结论 1、融资贷款规模23.7582亿元，占年末负债总额的58%，针对账面融资贷款余额，经过银行询证函等逐笔核对，账实相符，且经过核查，融资需求与实际情况相符。 三、对审计计划作出的修改及其原因 在了解内部控制、控制测试后，制定总体审计策略，进行实质性测试，未作重大修改。 四、对关联方及关联方交易的结论 所有关联方及其交易均已披露，符合企业会计准则的规定。 五、对被审计单位持续经营能力产生影响的事项及其处理 经过了解、趋势分析，解读当前我国及南通市总体经济形势，作为政策性安置房开发企业，在政府宏观调控管理之下，XXXX公司内部控制执行较好，其持续经营能力、经营活动现金流健康、稳健。 六、对期后事项形成的结论 无 七、重大问题处理及与管理层和治理层的沟通 1、XXXX公司2017年度收到政府“保障房设施配套专项拨款”2253万元，企业直接冲减相应项目“开发成本-基础设备配套费”，按照准则要求，政府补助准则要求采用的是收益法中的总额法，以便更真实、完整地反映政府补助的相关信息。此部分与收益相关的政府补助，应当在其补偿的相关费用或损失发生的期间计入当期损益，即：用于补偿企业以后期间费用或损失的，在取得时先确认为递延收益，然后在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。 经过与XXXX公司管理层和治理层的沟通，企业同意调整且已调整，将2253万元的专项补款调整至“递延收益”，待以后年度确认结转销售成本时，根据已销售比例，确认并结转相应比例的营业外收入。 八、对错报评估的结论 通过控制测试、实质性测试，对货币资金、存货、生产成本、销售成本、销售收入等导致错报的风险已经排除。 九、审计结论 无保留意见审计报告 十、再次确认独立性 本期本所的独立性没有发生变化。本所及项目组成员与客户不存在影响经济上独立的情况或利益冲突；在履行审计程序时未受到来自客户及其他方面的干扰，也没有为被审计单位提供非鉴证服务； 被审计单位不存在拖欠审计费用的情况。执行本次审计业务的注册会计师及项目组全体成员无论在形式上、还是实际上，都能保持独立、客观、公正，审慎执业。 十一、对下年度工作的建议 全面履行所有审计程序，现声审计时间较长，准备明年执行审计业务方面，中期安排三天时间，年末或次年初安排预审，针对本次审计沟通的一些事项，与被审计单位讨论，以便于实施更科学、合理的审计程序。 本文来源：https://www.dywdw.cn/c10aafeb68dc5022aaea998fcc22bcd127ff421a.html
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2022-04-20
