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《财务分析干货-如何做好财务预警》 听课笔记 关键词:财务分析、财务预警、预警模式 课前说明: 财务职业生涯中,财务分析是不可避免,因此不断研讨如何做好财务分析。 一、 流行的说法 1、 什么是预警 及时告诉相关领导发现的危险。作用如同雷达、警犬。 尽可能早发现风险-提前 尽可能多发现风险-多方面 2、 教科书的说法 单变量方法: 1.债务保障率=现金流量÷债务总额 2.资产负债率=负债总额÷资产总额 3.资产收益率=净收益÷资产总额 4.资产安全率=资产变现率-资产负债率 虽然这些单变量指标都可以计算出来,但从企业内部管理的角度来看,已经晚了,起不了多大作用。如同在网络能查到很多东西,但真正起作用的不多,因为看不到背后的变化。 多变量方法:奥特曼Z模型,根据上世纪30-60年代美国上市公司破产案例研究 Z模型 如果用来判断现在的上市公司,只能在公平的环境下可用。但也很少用了,因为环境变化很大。 企业外部人员可以用来做判断,但内部的视角很多,这个指标用处不大。 3、 什么是简单有用? 参考天气预报预警 尽可能的把使用者真正有用的都列出来,如不知道PM2.5就不用列;企业家不知道的但我们认为重要的也给列出来,提醒领导。 二、 财务分析三段论 1、 三个模式: S模式的分析:看清楚一件事,把该看到的东西简单明了的列出来。 2、 P模式的分析:利润分析模式,把事情的前因后果分析清楚,并促成一些行动达成利润。 O模式的分析:决策支持模式,如定价,降价,买进还是租赁设备,是否开分公司,要做一些模型,测试一些情况,并分析不同的情况。很多要素是假设的。 S模式的分析: 总体上采用单变量分析,要针对具体企业的需要去陈列分析。如天气预报,以中央台的模式去播报,很全,但不具体,常常是没用的;地方台播报,有针对性,因而有意义,如南方报高温,,北方报沙尘暴,城市报雾霾,农村报雨,冬天报干燥,夏天报潮湿。告诉什么呢?必须放足够的精力在需求上!谁的需求?总经理,其他部门的领导的需求,思考他们应该用到什么信息?财务变化慢,长期以来企业报给国家的报表都差不多,但对企业自身需求来说是没什么用的。 三、 预警案例 1、 一个销售公司的财务预警 1、销售计划执行指标——财务需要关注吗? 2、客户信用额度控制指标 3、平均销售增长指标 4、核心市场预警指标——占有核心市场率 5、采购业务财务预警指标 6、资金管理财务预警指标——资金一直在循环,会不会断裂?能做别的用吗 7、销售费用财务预警指标——费用都发生在外边 为什么要把这些指标放在一起?CEO看下属报告目的是迅速了解情况,将各种预警信息放在一起,统一出处,第一方便,第二数据会完整,财务有条件做到真实完整,避免虚报。(财务在公司中是内部的第三方,并可借助信息系统的数据。反过来,一个公司没有好的信息系统,领导要的数据可能没有足够的时间精力去核对收集,财务可以不提供,但要和领导说明原因。也可以每半年做一次,建议可在6、9月各做一次) 一个项目公司的财务预警 数据可能比较粗。 1、重大项目销售节点进度情况 2、项目销售收入完成情况 3、项目成本情况 4、项目资金情况 5、对于单体项目 项目收入进度 项目成本进度 项目实体进度 变更情况(增加的收入/开支) 项目质量 2个预警案例的差别很大,没有完全相同的预警指标。不同类型的企业,预警指标不一样,并且不仅有财务指标也有非财务指标。 2、 四、 怎么做? 1、 2、 预警标准? 在对公司领导汇报, 和以往的数据,和预算的数据比较,预警标准 如何预警? 1) 选择预警项目 2) 2级或3级细分 3) 形成报表体系 4) 配套预警标准值 5) 图形化展示 举例:2级或3级细分 如平均销售增长指标,又可按地区、产品进行二级分类分析 什么是报表体系?7个体系,每个体系后面对应一个报表,这些数据(报表体系)支撑着预警数据。 选择预警项目 如何选择项目指标?假设企业是你的,你最关心什么?生存,哪些会影响生存?合法性预警(税负预警、合理纳税利润率)、现金短缺预警(正常经营现金流、投资融资现金流、管理现金流改变、负债率)。生存不包括利润,京东不盈利照样生存。 财务有必要收集全面的数据吗?在公司中财务要起到数据整合的作用(很多企业IT归财务管) 3、 企业在做预算时,你能为3级指标给出预警值吗?能做到那么职业水准达到一定标准了。 要多变量合一吗?不需要 预警做到什么程度? 要和老板商量着来制定预警体系,要逐渐细化(但也不能太细)。 财务做预警可以提醒相关部门,但不要“咬人” 4、 5、 本文来源:https://www.dywdw.cn/d42ed877bfd5b9f3f90f76c66137ee06eff94efa.html