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财务分析指标（一） 短 期 偿 债 能 力 指 标 偿 债 能 力 分 析 表明一元的流动负债有多少元流动资产作为偿还债务的保该指标以2为宜， 流动比率＝流动资产流动负债 障。 如果过高，则可能是因应收账款占用过多，存货呆滞、积压而导致的结果，从而影响资金的使用效率和盈利能力。 如果过低，则表示在举不胜举到期债务时可能面临困难。 该指标以为宜， 如果过高，则可能是因拥有过多的货币性资产，而将丧失一些有利的投资获利机会。 如果过低，则表示企业的短期偿债能力存在问题，则企业交出售存货或举借新债来偿还到期债务，造成急需出售存货带来的削价损失或借新债形成的利息负担。 该指标以速动资产包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收1：1速动比率＝速动资产流动负债 账款、其他应收款等流动资产 现金比率＝现金类资产流动负债现金类资产包括企业拥有的货币、交易性金融资产和应收票20%以上为好，该比率越高，说明现金类资产在流动资产中所占 据 资产总额包括企业的流动资产与非流动资产 负债总额包括流动负债与非流动负债 该指标反映债权人提供的资本与所有者权益提供的资本的相对关系，说明企业所有者权益对债权人权益的保障程度。 比例越大，企业应急能力也就越强，但闲置的货币资金过多也是不经济的 该比率过低，说明现金类资产在流动资产中所占比例小，企业应急能力差。 该指标以50%左右为好，该比率50%以下，则说明企业有较好的偿债能力和负债经营能力。 该比率100%以上，则说明企业资不抵债，已达到破产的警戒线，债权人将蒙受极大的损失。 该指标一般应小于1，该指标越低，表明企业长期偿债能力越强，债权人权益的保障程度越高，承担的风险越小，但企业不能充分发挥负债的财务杠杆效应。 该指标过高则企业长期偿债能力太弱，债权人权益不安全 长 负债总额资产负债率＝ 期 资产总额偿 债 负债总额产权比率＝ 能 所有者权益总额力 资产总额 指 权益乘数＝所有者权益总额标 带息负债率＝带息负债金额负债总额该指标是指所有者权益总额相当于资产总额的倍数。 带息负债金额＝短期借款+一年内到期的非流动负债+长期借款+应付债券+应付利息 息税前利润＝净利润+所得税费用+利息费用 股东权益比率也叫净资产比率，是股东权益与资产总额的比率，该比率反映企业资产中有多少是所有者投入的 权益乘数＝资产总额所有者权益总额＝资产总额资产总额−负债总额＝11−资产负债率 该指标一般为3－5倍时为合适，该指标不仅反映企业获利能力的大小，而且反映了获利能力的对偿还到期债务保证程度，既是企业举债经营的依据，也是衡量企业长期偿债能力大小的重要标志。 股东权益比率应当适中。如果权益比率过小，表明企业过度负债，容易削弱公司抵御外部冲击的能力而权益比率过大。意味着企业没有积极地利用财务杠杆作用来扩大经营规模 利息费用保障倍数＝股东权益比率＝息税前利润利息费用所有者权益总额资产总额 财务分析指标（二） 应收账款就为扣除坏账准备后的净值；“ 营业收入”从利润表取得，应为扣除销售折扣和折让后的净值。 周转率高，一是表明收账迅速，账龄较短；二是表明资产流动性强，短期偿债能力强，三是表明可以减少收账费用和坏账损失，从而相对增加企业流动资产的投资收益，但是周转次数过多，可能说明企业的赊销信用政策过严，可能会失去一些客户，影响企业的销售。 存货周转率越多，存货周转天数越少，企业经营效率越高，说明能以占用较少的流动资金生产并销售较多的产品，获得较好的效益。相反，则说明存货过量，产品滞销。 在一定时间内，流动资产周转次数越多，表明以相同的流动资产完成的周转额越多，流动资产利用效果越好 该指标如＞100%说明企业的存货大于营运资金，则营运资金全部被存货占用尚不够，可能是存货或应收账款过多，也可能是企业自主支配的营运资金过少。 该指标如＜100%说明企业的存货小于营运资金，多余的营运资金可用于偿还债务， 该指标如＝100%说明企业的存货等于营运资金，即企业的 流动资产－存货＝流动负债， 该指标公认标准75%～100%之间。 该指标越高，说明固定资产利用效率越好，闲置的固定资产越少，也表明固定资产投资得当。该指标不高，则表明固定资产使用效率低，提供的生产成果不多，企业的营运能力不强。 应收账款周转率＝营业收入应收账款平均余额＝期初应收账款余额+期初应收账款余额2计算期天数应收账款周转次数（率） 营运能力分析 流动资产周转情况分析 应收账款平均余额 应收账款周转期（天数）＝ 存货周转率＝营业成本存货平均余额 *平均余额＝期初∗余额+期初∗余额2360 流动资产周转率＝营业收入流动资产平均占用额*周转期（天数）＝ ∗周转次数（率）营运资金存货率＝存货平均营运资金营运资金＝流动资产－流动负债 平均营运资金＝年初营运资金+年初营运资金 2 固定资产周转情况分析 固定资产周转率＝营业收入固定资产平均净值 总资产周转情况分析 总资产周转率＝营业收入总资产周转期（天数）＝ 360总资产周转次数（率）总资产平均占用额 总资产周转次数越多或总资产周转天数越短，说明企业资产周转速度越快，利用效果越好，企业经营管理水平越高。相反，则说明企业利用全部资产进行经营的效率较差，最终会影响企业的盈利能力。 财务分析指标（三） 营业利润率＝企业盈利能力的一般分析 营业利润营业收入╳100% 毛利润=主营业务收入-主营业务支出-资产减值损失-营业税费-期间费用 企业利润包括营业利润、利润总额、净利润三种形式。 利润总额=毛利润+“营业外收入”-营业外支出 营业收入包括主营业务收入和其他业务收入、提供劳净利润=利润总额-所得税 务收入和资产使用权让渡收入等。 因为毛利润是:一个物品卖60,进价是40,那么用60-40=20就是毛利润, 而净利润就是:一个物品卖60,进价是40,扣除一些房费用等就是净利润. 成本费用利润率＝利润总额成本费用总额╳100% 盈利能力分析 成本费用包括：营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。成本费用的计算也可以分为不同层次，如主营业务成本、营业成本等。 总资产的计算可依据资产负债表中的资产总额剔除不能为本期税前利润+利息支出带来效益的资产来计算，如积压滞销的存货、闲置的固定资产、该指标评价：越高越好，总资产报酬率越高，表明企总资产报酬率＝╳100% 平均资产总额在建工程等；对利润的计算可按未扣除所得税以前的收益计算；业获利能力强，经营管理水平高。 固定资产可按净值计算。 自有资金利润率＝净利润平均所有者权益╳100% 又称：所有者权益净利润率、净资产利润率、净资产报酬率、该指标是企业盈利能力指标的核心，也是财务指标体系的核心。 资本保值增值率＝年末所有者权益年初所有者权益 社会贡献总额：包括工资（含奖金、津贴等工资性支出）、劳保退休统筹及其他福利支出、利息支出净额、应交或已交的各项税款、附加及利润等 上交的财政收入总额包括企业依法交纳的各项税款，如增值税、所得税、营业税金及附加、其他税款等。 该指标＜1表示减值，说明可能上企业资本发生流失； 该指标＞1 表示增值；该指标＝1表示保值 社会贡献能力分析 社会贡献率＝企业社会贡献总额平均资产总额╳100% 社会积累率＝上交国家财政收入社会贡献总额╳100% 本文来源：https://www.dywdw.cn/e1175826178884868762caaedd3383c4bb4cb43f.html
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2022-04-01
