【#第一文档网# 导语】以下是®第一文档网的小编为您整理的《出纳的主要工作》，欢迎阅读！
出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关帐务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作 出纳的工作流程如下： 一、办理银行存款和现金领取。 二、负责支票、汇票、发票、收据管理。 三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。 四、负责报销差旅费的工作. 1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。 2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名,然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。 五、员工工资的发放。 出纳工作细则： 一、 二、 三、 工作事项及审验等程序 失误防范及纠正程序 现金收付： 1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。 若收到假币予以没收，由责任人负责. 2、现金一经付清,应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额，由责任人负责. 3、把每日收到的现金送到银行。不得“坐支". 4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符；做好现金结报单,防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。 5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。 6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款.若无批准借款，引起纠纷,由责任人自负。 四、银行账处理 1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴.开汇兑手续。 2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金. 每日下班之前填制结报单。 3、保管好各种空白支票，不得随意乱放. 4、公司账务章平时由出纳保管。每日下班后账务章交总经理处。 五、报销审核 1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字.若无，应补。 2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。 3、正规发票是否与收据混贴。若有,应分开贴。 4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填. 5、大、小金额是否相符.若不相符，应更正重填。 6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因,应经审批. 7、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销. 出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三个方面的内容。 （1）货币资金核算。日常工作内容有： ①办理现金收付，审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定,根据稽核人员审核签 章的收付款凭证，进行复核,办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫"戳记。 ②办理银行结算，规范使用支票。严格控制签空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记,与存根一并保存.支票遗失时要立即向银行办理挂失手续.不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。 ③认真登日记账,保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于末达账款，要及时查询.要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。 ④保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额,超过部分要及时存入银行。不得以“白条"抵充现金,更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因,根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙,不得任意转交他人。 ⑤保管有关印章，登记注销支票.出纳人员所管的印章必须妥善保管,严格按照规定用途使用。但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记,认真办理领用注销手续。 ⑥复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证,严格按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售款项的结算,催收销售货款.发生销售纠纷，贷款被拒付时，要通知有关部门及时处理。 （2）往来结算。日常工作内容有： ①办理往来结算，建立清算制度。办理其他往来款项的结算业务。现金结算业务的内容,主要包 括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算;企业与外部单位不能办理转账手续和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；根据规定可以用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付，暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费,要督促及时办理报销手续,收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理，及时清算. ②核算其他往来款项，防止坏账损失。对购销业务以外的各项往来款项,要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔登记,并经常核对余额。年终要抄列清单,并向领导或有关部门报告。 本文来源：https://www.dywdw.cn/e6400ee982c758f5f61fb7360b4c2e3f572725c9.html
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2023-01-30
