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库存现金日记账记账方法 库存现金日记账记账方法 格局 库存现金日记账和银行日记账采用三栏式或多栏式的订本式账簿 登记方法 (1)库存现金日记账由出纳人员根据库存现金的收、付款凭证，每日逐笔顺序 登记，其中 :借方是根据库存现金的收款凭证或银行存款的付款凭证 (与指库存 现金、银行存款之间的划拨业务 )登记 ;贷方是根据库存现金的付款凭证登记。 逐日终了应结出当日库存现金收入、库存现金支出合计数及结余数，开将账面 结存数不库存库存现金相核对，做到 随时収生随时登记，日清月结 。 采集者 退散 (2)银行存款日记账由出纳人员根据银行存款的收、付款凭证，每日逐笔顺序 登记，其中 :借方是根据银行存款的收款凭证或库存现金的付款凭证 (与指库存 现金、银行存款之间的划拨业务 )登记 ;贷方是根据银行存款的付款凭证登记。 逐日终了应结出当日收入、支出合计数及结余数。银行存款日记账按期或丌按 期不开户银行提供的对账单迚行核对，每月至少核对一次，开通过编制银行存 款余额调节表检查银行存款记实的准确性。 日记账的注意事项 企业必须设置 现金日记账 ，按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。每 日终了，应根据登记的 现金日记账 结余数与实际库存数进行核对，做到账实 相符。月份终了， 现金日记账 的余额必须与 库存现金 总账科目的余额核对 相符。有外币现金收支业务的企业，应当按照人民币现金、外币现金的币种设 置现金账户进行明细核算。 企业有内部周转适用备用金的，可以单独设置 备用金 科目，单独设置 备用 金 科目的企业，由企业财务部门单独拨给企业内部各单位周转使用的备用金， 借记 备用金 科目，贷记 库存现金 科目或 银行存款 科目。自备用金中支付 零星支出，应根据有关的支付凭单，定期编制备用金报销清单，财务部门根据 内部各单位提供的备用金报销清单，定期补足备用金，借记 管理费用 等科 目，贷记 库存现金 或 银行存款 科目。除了增加或减少拨入的备用金外，使 用或报销有关备用金支付时不再通过 备用金 科目核算。 企业应当设置 银行存款日记账 ，按照银行存款收付业务发生的先后顺序逐笔 序时登记，每日终了应结出余额。 银行存款日记账 应定期与 银行对账单 核 对，至少每月核对一次。企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须 逐笔查明原因，并按月编制 银行存款余额调节表 调节相符。月份终了， 银行 存款日记账 的余额必须与 银行存款 总账科目的余额核对相符。 千万要记住，支出时一定要入账，当日发生当日入账，要不就不能称为日记账 了;每日的钱必须与账相符，何时支出的钱何时入账，如果不记清，到最后你自 己都搞不清 ;支出时如果没有票据，可先记入其他应收，票据回来再冲帐，这样 的话，发生日期就不是问题了 ,只要分清票据发生的业务分别计入各自科目。 日记账的账务处理 在根据多栏式现金日记帐和银行存款日记帐登记总帐的情况下，帐务处理可有 两种做法： 1.由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记现金和银行存款的收入 日记帐和支出日记帐，每日应将支出日记帐中当日支出合计数，转记入收入日 记帐中支出合计栏中，以结算当日帐面结余额。会计人员应对多栏式现金和银 行存款日记帐的记录加强检查监督，并负责于月末根据多栏式现金和银行存款 日记帐各专栏的合计数，分别登记总帐有关帐户。 2.另外设置现金和银行存款出纳登记簿，由出纳人员根据审核后的收、付款凭 证逐日逐笔登记，以便逐笔掌握库存现金收付情况和同银行核对收付款项。然 后将收、付款凭证交由会计人员据以逐日汇总登记多栏式现金和银行存款日记 帐，并于月末根据多栏式日记帐登记总帐。出纳登记簿与多栏式现金和银行存 款日记帐要相互核对。 上述第一种做法可以简化核算工作，第二种做法可以加强内部牵制。总之，采 用多栏式现金和银行存款日记帐可以减少收、付款凭证的汇总编制手续，简化 总帐登记工作，而且可以清晰地反映帐户的对应关系，了解现金和银行存款收 付款项的来龙去脉。 现金日记账的操作方法 现金日记账与现金收付款凭证核对 收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的。但 是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向 或记错数字等情况。帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。检 查的项目主要是：核对凭证编号 ;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相 符 ;查对账证金额与方向的一致性 ;检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确 保帐证完全一致。 本文来源：https://www.dywdw.cn/e761a4f4091c59eef8c75fbfc77da26925c596b5.html
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2023-03-19
![[日记账的分类]现金日记账的登记方法](/static/wddqxz/img/rand/22.jpg)
