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《税务会计》课程介绍 课程名称：税务会计与筹划 总学时：72 先修课程要求：《会计学原理》、《财务会计学》、《税法》等。 参考教材：《税务会计与筹划》 一、课程在培养方案中的地位、性质、目的和任务 《税务会计与筹划》是高等经济院校会计学专业、财务管理专业的一门专业主干课程，是继《财务会计》和《财务管理》后的又一主要专业课程，该课程是在掌握财务会计专业知识的基础上，通过比较系统地学习我国现行税收法规，尤其是税收实体法的税制要素，理解并掌握主要税种的税务会计确认、计量、记录和申报的程序及处理方法，正确界定税务会计与财务会计的协同效应关系，充分认识税务会计与筹划在加强企业税务管理、提高企业绩效中的重要作用。 税务会计与筹划的目的就是让学生通过本课程的学习，使学生们了解税务会计的产生以及与财务会计的关系；理解税务会计的目标和基本前提；熟悉不同税种应纳税额的计算；掌握不同税种的会计处理及纳税申报表的填制，并在此基础上掌握税务筹划的基本理论、基本思路和手段、方法，充分理解税务筹划与财务管理的密切联系，综合应用税收、会计与财务专业知识。 二、课程的基本要求 1、应正确认识课程的性质、任务及研究对象，在此基础上，力求对课程的体系、结构及具体内容有一个总体把握。 2、牢固掌握课程所涉及的会计和税收法规等相关概念，从不同层面掌握税务会计与筹划中所涉及的会计准则和税收法规，在此基础上，熟练地运用税务会计中的应纳税额的计算和会计处理。 3、学会理论联系实际，学会税收法规与会计准则的有效结合，提高税务筹划案例分析水平，提高学生防范税收风险、会计风险的能力和自觉性；能够较为独立地从事税务会计与筹划方面的实际操作和研究。 三、课程的基本内容以及重点难点 税务会计与筹划课程的主要内容如下：概论、纳税基础、增值税会计、消费税会计、关税会计、资源税会计、企业所得税会计、个人所得税会计、土地增值税会计、其他税会计和税务筹划原理及实务。 本课程的重点是对不同税种的税制要素、应纳税额的计算、会计处理及税务筹划原理、实务的掌握，而难点在于各个税种中的计税依据的确认及在筹划中的应用，所涉及的知识点也相当广泛，同时还有一定的理论深度，学习起来具有一定的难度，也容易打击学生的积极性。因此对本门课程的学习，要求学生必须能够把理论和实践结合起来，在实践中了解相关的税收法规及会计准则。教师在教学中给学生适当提供进行实践操作的机会，这样既能使学生理论用于实践，还能够提高学生主动学习的兴趣。 四、课程学时分配： 72学时，讲授58.2学时，实践13.5学时。 第一章 第二章 纳税基础 内容 税务会计概论 理论课课时 4 4 实践课课时 - - 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章 第十一章 第十二章 合计 增值税会计 消费税会计 关税会计 资源税会计 企业所得税会计 个人所得税会计 土地增值税会计 其他税会计 税务筹划原理 税务筹划实务 10 3.5 2 2 9 6 3.5 3.5 6 5 58.5 4 0.5 - - 3 2 0.5 0.5 1 2 13.5 六、考核方式：闭卷考试 本文来源：https://www.dywdw.cn/e76b7cd96cdb6f1aff00bed5b9f3f90f77c64d75.html
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2023-01-20
