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中小企业财务风险浅析及应对策略 作者：晏晓东 来源：《财会学习》 2017年第21期 摘要：在我国的国民经济和社会发展中，中小企业一直是最具活力的经济群体，尤其对推动“大众创新，万众创业”的深入发展有着积极的作用，同时也是提升我国综合实力的重要力量。但由于其管理人员的财务风险防范意识不强，各项管理制度的不完善，导致了企业在经营管理中存在较多的财务风险。本文通过了解中小企业财务风险概念，识别财务风险的表现形式，分析财务风险的形成因素，最后为提高中小企业对财务风险的有效防范和应对能力提出应对策略。 关键词：中小企业；财务风险；应对策略 一、中小企业财务风险综述 （一）中小企业财务风险的概念 1．中小企业的定义 2011年，工业和信息化部、国家统计局、国家发展改革委、财政部制定了《关于印发中小企业划型标准规定的通知》，用来规范中小企业。文件中通过对企业的营业收入和从业人数有明确的规定，清晰的划定了各个行业的中小企业的标准。 2．财务风险的定义 财务风险的定义，有狭义与广义之分。从狭义上来说，财务风险是指企业在融资、投资、营运资金管理等财务活动中出现或产生的风险：从广义上来说，是指企业在经济活动中，由于受企业外部的宏观经济或行业环境变化等客观原因，对企业产生不良影响而出现的不确定性风险，或由于受内部管理水平、主管决策等因素的影响，出现或产生可能影响企业正常经营和持续发展的不确定性风险。在实际研究中，使用广义上的定义，更有现实意义。 （二）中小企业财务风险的类型 1．融资的财务风险，是指企业在从事融资活动所产生的风险。包括融资用于企业经营生产，到期后不能按期偿还的风险；金融机构放贷门槛高导致融资不足以支撑企业基本生产运营的资金需求风险等。 2．投资的财务风险，指企业在扩大投资活动所产生的风险，表现在企业投资新项目产生的风险；使用流动资金贷款用于固定资产投资或长期对外投资的风险。 3．运营管理的财务风险，指企业在日常经营活动中产生的风险最终都转化为企业的财务风险。包括企业经营管理者决策失误的风险；内部财务制度不健全或有制度执行不到位的风险；经营生产过程中成本控制不严的财务风险；销售活动中资金回收期长，资金回笼率低的风险；企业随意为其他经济主体提供对外担保的财务风险。 二、中小企业财务风险产生的原因 中小企业财务风险产生的原因很多，既包括外部经营环境因素的影响，又有企业内部因素的影响。而企业内部的影响因素包括企业自身经营管理的水平，也包括企业内部财务控制制度是否完善、执行是否到位等因素。 （一）中小企业的外部经营环境因素 企业在经营活动中受到宏观经济环境和金融政策等外部因素的影响，给企业带来不确定的财务风险。如宏观政策的调整导致银根收紧、资金融资成本上升，给企业带来资金成本上升的风险；市场环境的复杂多变，企业所处的行业固有的周期起伏，企业经营成果不确定性增加；市场竞争对手的增加，生产资料价格的上涨，带来企业生产成本上升利润下降的风险增加；汇率的波动，国际市场需求的下降都会对企业造成经营成果的影响，而最终都会以财务风险反映出来。 （二）中小企业的内部经营管理水平 我国的中小企业大部分是由民营企业组成，家族人员控制企业的管理权，管理观念趋于保守落后，而且企业的决策多使用的手段是经验决策和主观决策。因此，由于企业的管理人员的经营管理水平的参差不齐，给企业的经营管理带来了不确定的财务风险。如销售人员对货款的回收时间没有控制好，会造成企业垫付资金和坏账的风险；财务人员的风险意识淡薄，没有及时掌握企业资金结构，负债率偏高的情况甚至继续融资的财务风险。 （三）中小企业财务控制薄弱 由于中小企业组织架构层次简单，因此，大部分中小企业实行粗放式管理模式，造成内部控制缺失，控制制度形同虚设。同时中小企业大部分以市场销售为导向，缺乏对财务控制重要性的正确认知，普遍存在“重业务、轻财务”的现象。如对存货、固定资产缺乏有效管理，导致企业库存积压、物资浪费的风险；对资金回笼时间缺少监控，导致应收账款坏账或增长回收时间的风险；财务部门在公司属于弱势部门，财务人员出现畏难情绪，对财务控制制度的执行不到位等风险。 三、中小企业财务风险应对策略 （一）中小企业需强化防范意识 由于中小企业自身的特点，对市场的风险抵御能力较低。企业必须时刻要有风险防范的意识。企业全体员工要有风险意识，尤其作为企业的管理者要有防患于未然的意识，既要建立风险管控制度，更要保证制度能够落实到位，不能因为某个时刻的市场繁荣，就影响或忽视内控制度的深入贯彻。在实际案例中，有些企业在市场需求增长时，关注业务发展而轻视风险管控制度的执行，没有经过科学论证，就投入大量资金用于扩建生产线、囤积生产资料，导致财务风险的不断累积，一旦市场周期处于下行时，累计的风险就逐一释放，中小企业将难以承受，所以企业要居安思危，时刻强化风险防范意识。 （二）中小企业建立财务风险预警机制 中小企业应将财务指标作为预警机制的重要指标。合理建立财务评价指标和财务风险指标，财务评价指标包括偿债能力指标，如流动比率、速动比率、资产负债率等；盈利能力指标，如销售利润率、净资产收益率等；营运能力指标，如应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率。财务评价指标有利于对经营成果进行客观反映，同时可以与行业指标对比，了解企业的盈利和偿债等指标在行业的水平。财务风险指标包括现金流差额指标、资产收益率指标等。财务风险指标有利于实时掌握企业的风险情况。 （三）加强会计基础工作 会计基础工作是财务管理工作的基础环节和重要环节，扎实的会计基础工作是财务管理工作质量的重要保障。首先，要保证到岗的财务人员业务素质合格，持有会计证等基本上岗合格证件；其次，加强会计职业道德建设，加强遵守职业道德宣传与教育；第三，加强财务人员的后续教育，包括企业管理、财务管理、风险管理等现代企业管理知识的教育；第四，完善会计监督力度，健全财务部门的内部控制制度；第五，要对财务人员定期绩效考核，建立约束和激励机制，从根源上激发财务人员加强会计基础工作的积极性。 （四）优化资本结构，合理筹措资金； 中小企业受自有资金较少的限制，对于新建、改建项目又存在较大资金的缺口，因此存在筹措资金的需求，同时需要优化资本结构，合理筹措资金。首先，做好项目投入前的可研分析，力争项目的科学性，可行性，避免盲目投资，过度投资。其次，根据企业自身的资产规模和经营现状，运用比较资本成本法、每股利润无差别点法、公司价值分析法，确定企业的最佳资金结构和负债规模；最后，根据企业的最佳资金结构和负债规模确定负债融资还是通过增加权益资本获得资金，合理筹措资金。 （五）推行全面预算管理制度 全面预算的特点是“全员、全面、全额”，全面预算管理在企业内部控制中日益发挥核心作用。实施全面预算管理能更好的调动全体员工的积极性；实施全面预算管理能充分挖掘企业内部潜力、增强企业竞争力；推行全面预算管理能为企业战略的顺利实施保驾护航；对于集团公司来讲，推行全面预算能管理能更好的处理集团与子公司的经济关系。因此，逐步推行全面预算管理制度，有利于企业防范财务风险，并能够作为对财务风险管控的重要手段之一。 （六）提高人员素质，加强人才储备 为强化中小企业防范财务风险的能力，增强各项制度的执行力，中小企业应该加大对员工的培养力度，同时也要加强对人才的储备。员工培养方面，包括培养员工对于风险的识别能力，加强提高财务管理人员的业务素质水平，不断提高财务管理人员的风险意识，以推动对财务风险的防范始终贯穿于企业经营全过程。其次加强人才储备的工作，积极从企业外部引进人才充实财务管理的岗位，加大企业在财务管理工作的建设投入，提升企业财务管理的水平，最终为企业规避财务风险快速发展保驾护航。 本文来源：https://www.dywdw.cn/ea4b54c6d938376baf1ffc4ffe4733687e21fc67.html
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2023-03-07
