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财务管理中往来账款管理分析 往来款项是单位中的会计主体与其他会计主体在经济业务中所产生的应该收取、应该付出、暂时收取、暂时付款的款项，是组成一个企业的负债和资产的重要部分。往来款项可能会发生在任何一个单位中，尤其是随着经济的飞速发展，各个企业直接的经济往来会越来越密切，各个单位在直接业务往来中发生债务纠纷的几率也越来越大，尤其是在煤炭企业。所以，对单位中财务管理往来账款的管理变得越来越重要。 标签：财务管理；往来账款；管理 中图分类号：F23文献标识码：A文章编号：1672-3198（2012）15-0132-01 根据近几年的调查发现，现在我国的煤炭企业对往来款项支出的控制不严格，不能及时的跟踪记录往来款项，也不能对经济来往中的往来款项进行及时的核算，这就容易导致很多往来的款项不能及时的回收，造成许多坏账和呆账，还有的煤炭企业甚至运用单位的财务制度漏洞去给不相关的个人和单位做贷款担保，如果贷款人在贷款到期时不能偿还贷款，那么企业将会承担责任，贷款的担保被收回，贷款人也不给于赔偿，形成了呆账。企业的财务不能清算，责任不清楚，各个煤炭企业直接相互拖欠，影响了企业平时的日常生产经营。 1 往来款项 往来款项是对企业应该付出的材料和钱款、应收客户前看的明细账的一种记录，也是企业和客户之间的一种贸易往来。往来款项根据基本的性质，可以分为两大类——应收类和应付类，往来款项是单位中的会计主体与其他的会计主体在经济业务中所产生的应该收取、应该付出、暂时收取、暂时付款的款项，是组成一个企业的负债和资产的重要部分。很多时候，面对市场竞争的压力，企业为了增加销售量，通常会采用赊欠等方法来对产品进行促销，这就肯定会产生往来款项。现在这个时期，市场的信用危机使得往来款项的比例越来越大，这样就会造成企业资金周转困难，在短时期内偿還债务的能力下降，而且也会使企业的会计信息弄虚作假，对企业的生产经营产生不利的影响。所以对往来款项的管理是非常重要的。 2 财务管理中往来款项存在的问题 2.1 对往来款项的管理意识淡薄 在煤炭企业中，很多经办人员对事情的结果很重视，只求款项付出、事情办好，而财务人员只对收入和支出比较敏感，却对往来款项的管理很疏忽，这就容易造成很多应该收取的款项没有收取。而很多领导因为工作比较繁重，对业务工作比较抓紧，对往来账款的管理却忽视，对个人借支款项的审批控制的不严格，又没有相应的责任追究体系，造成了很多账款中的坏账和呆账，对企业的经营产生了不利的影响。 2.2 很多会计的基础工作不到位 由于会计的工作不规范，很多往来款项的分类很不合理，科目的设置不恰当不规范，一个单位会出现多个二级科目挂账，借出去租出去的账户，利用往来账款调节企业利润。 2.3 内部的财务制度不健全 在很多煤炭企业中，对财务管理制度制定得并不健全，在企业内部的力度不够，没有建立随之而产生的往来款项的管理制度和催收款项的责任制度，这就容 易造成借款的控制不足，从而导致坏账呆死帐的形成。 2.4 企业会计人员的素质不高 在煤炭企业中，不仅要注意专业技术人员的素质培养，对会计人员素质的培养也是非常重要的，这将会影响财务的管理质量，有的企业没有做到持证上岗的原则，会计人员的综合素质达不到标准，没有责任心，只是单纯的做账，对往来账款的管理不到位，没能对往来账款进行定期的清算和核对，对单位领导的汇报也是不及时不准确的，造成财务管理的能力降低。 3 如何加强往来账项的管理 首先，要想加强往来账款的管理，就要加强企业人员对往来账款的重视，企业负责人对账款管理的态度会对整个管理制度的实施有着非常大的影响，所以，一个企业的负责人，首先应该认识到往来账款对企业利润的作用，认识到往来账款的重要性，不能为了自己的私利而胡编乱造，平时要特别注意对往来账款的管理，应收款项要实时跟进。财务人员要对往来账款的时间、金额和原因等要认真的记录，方便以后的查询，往来账款在企业财务管理中是非常重要的，所以对普通员工的培训也是必须的。 其次，在企业的平时的经营中，要对往来账款进行信用和风险的评价，建立一个完善的往来账款信用风险评价制度，如果往来账款的账面不清楚，就会影响整个企业会计信息的真实性，最终会导致整个企业资金的流失，所以各个部门要及时汇总沟通往来款项的情况，互相配合，对整个往来款项进行完善。企业内的财务部门也应该将往来账款的资料定期的传送给其他的部门，对企业内部加大管理力度，增强往来款项的管理和控制，这样来保证往来账款的正常运作，从而保障企业利润。 最后，企业内部应该对应付款项和应收款项制定相应的政策，在企业内部制定一系列的文件记录和授权标准的制度，对员工的徇私舞弊的状况进行杜绝，建立一个健全的审核和收款制度，定期对企业的往来账款进行核对，防止双方工作人员进行串通，对收回账款的情况也要及时的确认，为了增大员工的积极性，可将收取款项与员工的工资挂钩，对于过期还不归还的客户，要依法采取行动。 往来款项的管理是一个很系统的工程，企业的各个部门要相互合作，互相监督，通力完成，随着我国的社会经济制度越来越完善，企业的往来账款的管理也会越来越健全的。 参考文献 ［1］企业会计制度［M］.北京：经济科学出版社，2001. ［2］李明.内部会计控制规范［M］.北京：中国物价出版社，2001. ［3］王霞，沈向光.如何加强对企业应收账款的管理［J］.财会研究，2006，（4）. 本文来源：https://www.dywdw.cn/ebd21c4f73fe910ef12d2af90242a8956aecaad9.html
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2023-01-08
