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纳税筹划对企业财务管理的影响分析 作者：黄洁霞 来源：《财会学习》 2018年第16期 摘要：纳税筹划是指在税收法律允许条件上，预先安排企业及个人的涉税事项，从而有效减轻企业税收负担的手段。纳税筹划本质内容是节约企业税收支出，进一步增加企业利益，促进企业效益最大化目标的实现。其立足于企业整体发展角度，客观提升企业财务的管理能力。基于此，本文结合企业财管中纳税筹划的现存问题展开分析，提出纳税筹划对企业财管的具体影响，以供参考。 关键词：纳税筹划；企业财务管理；纳税人 一、企业财管中纳税筹划的现存问题 ( 一) 纳税筹划的法治缺失 税制改革的进程不断深入，使得国内目前税法的明目过多且日渐复杂，进而发生税收相关法律法规与政策性方向的缺陷。再加上现阶段税务机关的管理力度较低，执法不够严格，针对偷税查处等工作缺少有效性与及时性，造成纳税人出现侥幸心理。 ( 二) 纳税筹划的成本较高 因为相关法律法律的漏洞，使得部分非法分子通过不正当行径来获取利益。同时，纳税筹划的工作开展有着用时较短且资金投入高等特征，造成纳税筹划成本和企业支出增加。企业通过纳税管理等工作的对比来衡量最终利益，非常容易发生违法操作。 ( 三) 纳税筹划的工作混乱 纳税筹划的工作主要涉及税务中介、税务机关以及纳税人三个主题，其中，纳税机关在整个筹划处理环节有着极强的权威性与主动性。如果纳税机关“不作为”，那么纳税筹划的工作开展难免形式化。目前，国内依旧没有出台针对纳税筹划的统一、明确、标准的法律制度，同时也没有相关的条例规章，使得纳税筹划工作无章可循。概况来讲，纳税筹划全过程中存在着工作无序、没有处罚依据、费用混乱问题，再加上纳税机关不作为、没有积极宣传纳税筹划，使得纳税人更加不重视和不支持纳税筹划工作。 ( 四) 筹划人员的专业不强 国内从事纳税筹划的工作者主要是财务专业人员，其知识面相对狭窄，缺少税务相关知识。而纳税筹划要求相关工作人员必须兼具财务知识与税收法律，进而可以提出企业决策所需的管理知识。但是，现阶段国内复合型人才相对匮乏，使得纳税筹划整体水平层次较低、范围狭窄。单一运用延期纳税、纳税减免等方法，没有结合企业发展战略和全局规划的角度，造成企业经营、投资、筹资严重缺少长远性。 二、纳税筹划对企业财管具体影响 ( 一) 监督企业财务交税 结合生产经营角度进行分析，产生税收的是企业销售部门，但是履行核算和交纳税收职责的却是财务部门。所以，进行筹划规划能够由业务发生源头来控制纳税并且将纳税责任划分至各个责任部门和人员。将纳税筹划渗透到企业各层级管理中，进一步提高企业财务的管理透明程度。同时，企业管理层开始认识到纳税筹划是减少企也税收成本的最佳途径，不断加大财务程序的规范化、系统化建设力度，在为纳税筹划实施提供基础的条件上优化了财务处理流程。概况来讲，纳税筹划是现代化管理理念，逐渐在企业的财务管理工作中发挥出重要作用。只有引导各业务部门管理人员树立起纳税筹划意识，并将纳税知识传达至每个员工，才能优秀增强企业纳税筹划的能力，进一步提高市场竞争力。 ( 二) 降低企业税收负担 降低企业税收负担可以分为直接减少企业应纳税款的税额与相对减少企业应纳税款的税额两层面内容。针对企业进行纳税筹划角度展开分析，更多的是采用相对减少企业应纳税款。实际进行投资阶段必须要详细且全面的分析与考量，通过科学合理的投资选择来提高纳税筹划可行性，进而保障其平稳推进，最终达成降低税收负担的目标。同时，企业应该综合性了解税收之外的影响因素，准确预测投资利弊，为提高经济效益发挥出重要作用。 ( 三) 实现企业税收利益 实行降低税收成本、纳税最迟化以及纳税最小化等方法实现企业税收利益的最大化，需要注意的是纳税最小化并不是指逃税，而是指遵循税法并且合法范围中科学制定低税负的方案，进而控制税负。同时，纳税最迟化也不是指欠税不交，而是指遵循税法并且合法范围中尽量的推迟税款缴纳，从而为财务部门增加无息贷款，得到资金时间价值。此外，税收筹划需要花费一定资金成本。只有当税收筹划实际收益大于成本的条件下，这项筹划才有意义和价值。 ( 四) 纳税筹划注意问题 第一，了解和掌握与经营、投资以及筹资等活动相关的规章制度、纳税法规，进而对企业纳税方案进行预测和优化，为纳税人决策提供有价值的数据；第二，树立纳税意识，培养纳税筹划观念，通过合法方式来安排企业的经营活动，控制和减少避税嫌疑。第三，纳税筹划是财务管理重要组成内容，节税仅仅是提高企业综合效益的方法，应该服务于企业财管总目标。实际筹划阶段应该全面考虑资源利用、效益规模等因素。第四，重视企业整体利益。以某个投资方案为例，其资本收益比率最高但是应纳税额却不是最低，那么其可能是最佳投资方案，通过最小的投资代价来获取最高收益。 三、结束语 总而言之，纳税筹划作为现代化财务管理的方式，逐渐在企业财务管理工作发挥出重要作用。这要求单位管理层应该正确认识到财务管理和纳税筹划的内在关系，把纳税筹划的逻辑思想与具体财务工作有机融合。定期对从业人员开展纳税筹划专题培训和教育，更加全面的了解国内外税法变化，进一步增强财务管理工作人员综合素质。通过组建高专业度的企业财务工作团队，大幅度增强纳税筹划的能力，确保在提高企业财务管理绩效的条件上实现效益最大化的发展目标。 本文来源：https://www.dywdw.cn/f6d82f645bfafab069dc5022aaea998fcc224081.html
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2022-04-20
![[纳税筹划,财务管理,作用]企业财务管理中纳税筹划的作用分析](/static/wddqxz/img/rand/61.jpg)
