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镇（街）财务管理审计中发现的问题及对策 作者：暂无 来源：《现代审计与经济》 2018年第6期 一、镇（街）财务管理中存在的问题 （一）财政资金的使用与监管存在盲区 1．由于镇（街）是政府治理结构中的基本部门，直接面向广大人民群众，因此镇（街）乃至社区的日常事务复杂、工作繁忙，所需人力、物力和财力的投入较大，有时为了按时完成上级交办的工作任务，在时间紧任务重的情况下，难免存在用资金“铺路”的情况，财政资金的使用效率也并未引起有关各方的关注。 2．财政专项资金被混用、挪用的现象仍然存在。许多财政专项资金，尤其是项目建设资金在下达到镇（街）后，经常被挪作他用，用于其他急需资金的项目，或直接作为日常公用经费弥补办公经费不足。近几年这种现象在审计中屡见不鲜，也对财政部门的资金使用监管提出了更高的要求。 3．部分镇（街）专项资金结余未及时上缴财政。许多镇（街）在项目完结后，总会将项目结余资金留在账户上，并未按规定上缴财政。也有些镇（街）在年末财政“关门”前，仍采用“以拨作支”的方式，将部分年初财政预算资金拨入下属社区或者街属企业的账户中，列往来科目核算，以待来年使用。 （二）对资产管理工作重视不足 1．固定资产管理不规范。许多镇（街）在日常工作中并未对固定资产定期进行盘点，存在少计、漏计固定资产的情况，有些已经丢失、损坏、报废多年的资产，并未做相应的盘亏、资产处置等账务处理，久而久之造成账实不符的情况发生。 2．由于一些历史原因，许多镇（街）名下都有不少房产和土地资产用于出租，获取租金收益，但审计过程中却发现有的镇（街）部分资产出租未公开招投标：有的租金远低于市场行情：有的资产出租期限超出合同法规定的最高期限：有的租户违规转租公房等情况。 3．镇（街）在一些商品物资的购买和限额以上工程、服务类项目的选择上并未按规定进行政府采购或公开招投标，自行采购固定资产的随意性大，或是将工程、服务类项目分解成一个个限额以下的小项目，从而规避招投标。 （三）财务管理基础工作较为薄弱 1．会计资料归档不完整，有的镇（街）甚至存在原始会计资料丢失的情况：许多镇（街）财务公开不及时，公开内容过于简单，可信度不高，很难从公开的财务信息中获取有用信息。 2．会计核算不符合财务制度规定。许多会计凭证后面所附的备查资料不够详细，未能有效证明支出事项的真实性、完整性。有的镇（街）下属社区甚至还存在用虚假发票报账或者虚列支出套取财政资金的情况。 3．现金管理不规范。公务卡结算制度虽已推行多年，但镇（街）在实际工作中仍存在用现金进行开支结算的情况，个别镇（街）还有用白条抵库的情况，而财务人员由于职权有限，面对镇（街）领导的这些做法根本无可奈何，只能默认这种情况发生。 二、存在问题的原因 （一）有关各方对镇（街）财务管理的重要性认识不足 1．许多镇（街）领导在思想上对财务管理的重要性认识不足，财经法规意识淡薄，对财政资金的使用随心所欲，有的镇（街）领导为了个人政绩考核的需要，在未经集体研究决策的情况下，利用手中职权，随意安排大额财政资金使用。 2各级财政部门作为资金的使用监管部门，对镇（街）的财务管理难以严管。许多财政部门明知镇（街）在财政资金使用中存在一些不合规的问题，但也并未一一明令禁止，因为如果都按财经制度管严了、管死了，不仅主管部门会满腹牢骚，有的甚至心生恨意，而且地方政府也会对财政部门不满。长此以往，财政部门对财政资金很难做到严格管理、监督和查处。 （二）财务内控制度不健全，制度执行不严格 1．从审计过程中发现，有些镇（街）并没有制定相应的财务管理制度：有些镇（街）的财务管理制度不完善，与当前的实际情况不符：有些镇（街）单从制度建设上看是极其健全的，但能真正执行到位的却很少。 2．有些镇（街）对现行的财务管理制度执行不力，或者财务制度形同虚设，报销审批流程存在漏洞，又缺乏群众监督，致使部分镇（街）工作人员利用手中职权，犯下违法违纪的行为。 3．有的镇（街）财务人员缺乏创新意识，按部就班，无论对错与否，一律都延用上任财务人员留下的财务管理制度和会计处理方法，即使是审计提出的新问题在整改后也未及时修改完善单位的财务管理制度，造成财务管理制度及内部控制制度滞后，单位财务管理混乱。 （三）镇（街）财务人员专业基础薄弱，人员稳定性差 1．镇（街）原有的财务工作人员大多数不是财经类专业毕业，许多都是工作后自学会计理论知识，通过考试后取得会计从业资格证书，因此，他们的专业基础较为薄弱：新考入的人员即使是财经类专业毕业的，但他们多数为应届毕业生，由于没有相关工作经验，需要一段适应工作的时间，也给镇（街）的财务管理工作带来难度。 2．许多镇（街）的财务工作人员不仅仅从事财务工作，还需承担单位的其他工作，这在一定程度上也增加了他们的工作压力，无法潜下心来专心研究财务方面的知识，提升专业水平。 3．有的镇（街）安排非在编人员负责单位的财务工作，由于非在编人员本身的流动性较大，许多都通过后续的招考成为公务员或者事业单位人员，这对单位财务管理的稳定性和财务工作的衔接来说都是非常不利的。 三、改进镇（街）则务管理的建议 （一）提高思想认识，完善监督机制 1．镇（街）党政领导要转变传统发展理念，从思想上重视财务管理工作的重要性，摒弃重发展轻管理的思想，加强对财政资金使用合法、合规、效益性的关注，了解财政资金的具体使用情况，让每一分财政资金都能落到实处，产生最大的效益。 2．镇（街）不仅是财政资金的使用者，更要转化身份，加强对自身财务管理工作的监督与检查。镇（街）本级政府应该明确各个岗位人员的职责，在依法依规履行单位财务管理制度的同时，建立一套完备的财务监督和奖惩机制，强化查处问责力度。有条件的镇（街），还可以设立专门的内审机构，配备内部审计专员，在保证独立性的前提下对镇（街）的财务管理进行有效监督。 （二）强化财务基础工作，落实保障经费来源 1．建立健全完备的镇（街）财务管理制度和内部控制制度。完善的财务管理制度是保证财务管理工作正常运行的关键，各镇（街）应制定一套完备的镇（街）财务管理制度，使得费用报销、财务审核、资金支出等日常财务管理工作有章可循、有法可依。同时，要进一步推动单位内部控制建设，确保制度健全、执行有力、监督到位。 2．完善财政预算管理，强化预算约束机制。针对镇（街）存在的预算编制不够完善、部分支出项目预算调整幅度较大、预决算存在较大差异的普遍情况，镇（街）应进一步细化预算编制，加强预算审核，强化预算约束机制，根据批准的预算做好预算管理工作，避免出现人为调节预决算的行为，切实提高预算执行的质量。 3．财政适当倾斜，充分保障镇（街）可支配财力。上级财政应当向镇（街）适当倾斜财力分配，通过增加基层财力转移支付和落实保障基层工作人员工资收入等方式方法，让镇（街）人员经费和机构运行开支得到合理保障，使基层单位不再为“吃饱穿暖”而违规使用财政资金。 （三）加强财务队伍建设，提高人员专业素质 1．镇（街）会计作为本级财务管理的主要人员，是进行镇（街）财务审核的直接人员，需要其具有专业的财务管理素质与管理经验。因此，在镇（街）财会人员的选择上，要把好选人、用人关，选用责任心强、业务精湛的干部从事财务工作。鉴于财务管理工作要求的稳定性和连续性，建议选派机关事业单位在编人员负责镇（街）财会工作，使其能够严格按照财务管理制度和内部控制制度的规定约束和规范会计核算行为，以保证会计信息的真实性、合法性和有效性。 2．鼓励镇（街）成立内审机构，配备相应的内审人员。镇（街）应根据各自的实际情况，配备1-2名专职的镇（街）内部审计人员，并规定内审人员不得同时兼任单位的会计或出纳，以保证内部审计人员的独立性。 3．定期组织培训，对相关财务人员进行全面化和专业化的培圳，引导干部了解财务工作在镇（街）发展过程中的重要性。同时，借助外部会计师事务所和一些专业管理咨询公司的力量，聘请这些专业机构的专家来帮助镇（街）规范财务工作，促进建立专业的财务工作队伍。 本文来源：https://www.dywdw.cn/f978e9ff7175a417866fb84ae45c3b3566ecdd71.html
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2022-12-24
