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新常态下基层央行财权事权分离的研究与探讨 作者：裘晓，陈批敏 来源：《现代经济信息》 2015年第20期 裘 晓 陈批敏 中国人民银行温州市中心支行 摘要：财权事权合一作为行政部门的财务管理模式由来已久，在地方行政事业部门的财务管理中留下了较深的历史印记，形成了庞大的群众基础。但是，随着国家行政透明化进程的推进，为构建权利相互监督约束机制，进一步匹配权责，对内控制度建设提出了全新的要求。尤其是十八大以来，党中央、国务院及有关部门相继出台了“八项规定”、“约法三章”、《厉行节约浪费条例》等一系列政策规定，对严肃财经纪律、强化作风建设提出了具体明确要求。人民银行各级行积极贯彻落实国务院有关政策，严格会计财务管理，使得会计财务工作不断向“新常态”推进，对新形势下的基层央行会计财务工作也提出了更高的要求。但是基层央行，尤其县支行由于机构设置少、人员紧张等特点，财权事权尚未彻底分离，缺乏制约监督机制，造成基层央行财务管理漏洞，加大了财务收入、支出管理过程中的违规风险。 为进一步提高风险管理，适应新形势下的财务管理要求，亟需建立明确清晰的财权事权分离制度。 关键词：新常态；基层央行；财权事权分离 中图分类号：F239 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2015)020-000098-01 一、财权事权的基本概念 财权，广泛来讲，是指单位会计财务部门的监督、核算的职能权力，具体包括组织会计核算，真实、完整、及时记录和反映各项业务活动和财务收支状况，并实施会计管理和会计监督，维护财产和资金的安全等职权。 对于基层央行来说，财权是负责资金筹集、管理和支出的权力，涉及财务预算管理、财务收入、支出管理等职能。会计财务部门是行使财务权力的部门，即财权部门。 事权，广义来讲，是指政府部门在公共事务和服务中应承担的任务和职责；狭义来讲，是指运用财务资源以满足各项业务、费用、项目的权力。本文所指事权是狭义方面，对基层央行而言，办公室、后勤部门是各项财务开支的承办部门，即事权部门。 二、现状及问题 1. 模糊的财权事权边界，财权事权越位与缺位现象并存 基层央行财务制度未对财权事权范围明确划分，仅对其作了原则性规定，宽泛且不具有操作性。在实际工作中，财权或事权往往会出现越位与缺位并存现象。“ 越位”是指一部分的日常经费开支由事权部门即行政后勤部门管理和核算，作为事务办理的事权部门，既承担物品采购、财产管理、接待工作等事权工作，还要管理日常经费开支，既是管事部门，又是管钱部门。“缺位”体现在财权部门在预算支出时应有的预测、决策、审批职权缺失，不足以全面了解或掌握财务资源支出的情况。 2. 缺乏相互监督机制，财权事权易产生风险 基层央行会计财务部门的监督职能层次较低，较难实现《会计法》规定的预测、决策、监督职能。对于财权部门，一是会计财务人员工作中因核算反映过程中自身判断失误、违规操作造成的违规风险；二是存在会计财务人员被迫或事权部门违规使用资金形成违规风险；三是由于县支行机构设置上呈现职能集中、人员紧缺、一岗多职的特点，缺乏相互监督机制，极易发生违规风险。四是部分事权部门承担了财务支出的审批及核算职能，造成会计监督的盲区，容易造成各种形式的财务违规行为。 3. 财权事权部门沟通协调机制较差 一方面财权部门作为单位财务资源管理的职权部门，需要对其事权部门的资金需求及使用效率进行预测、审批、监督，影响了财务预算支出的效率。另一方面，事权部门或决策部门因不了解财务制度要求、财务形势变化且不承担资金使用责任，指责财权部门不予满足资金需求。事权部门与财权部门的“对立”，妨碍了财务支出的顺利进行。 4. 缺乏明确的制度保障，部分员工观念滞后 因财权事权并未有明确的制度规定，缺乏制度保障，事权部门和决策部门对财务支出缺乏自我约束，财权部门事后监督的机制无法有效保障。另外，对财务会计工作的重视程度不一，原来在财务上“先用钱再给手续”的习惯一时不能改到位，如个别接待、维修、物品采购还存在事后补办手续的现象。 三、建议及对策 1. 清晰财权事权边界，构建相互监督机制 一是统一实施费用归口化管理。按照财权与事权分离的原则，实行费用使用和核算相分离，将费用开支的审核、报账、核算，全部归口会计财务部门统一管理。财权部门事前介入，不再局限于对预算额度的被动控制，而是利用科学的绩效指标，及时掌握事权部门支出效果，明确事权部门责任，形成对事权部门预算支出的约束。同时拓展了财权部门的管理空间，使财权部门从只负责下达预算和审批费用支出，拓展到对事权部门资金运用效果的综合评价，有利于优化预算资金投向，提高预算资金使用效率。 二是强化财权事权制约机制。对于基层央行财务资金支出的不同职责进行划分，构建互相制衡、互相制约的机制。同时，强化内审、纪检部门定期进行对各部门资金的收支情况和核算情况检查，特殊情况可随时抽查，增设监督防线，确保第三方的有效监督。 2. 完善财务操作流程，提高制度执行力 一是建立财权事权分离制度。以财权事权分离要求，结合基层央行的实际情况，建立操作性较强的财权事权分离制度，在制度层面上对基层央行的财权事权分离做出规定，有利于基层央行有据可依、有法可依，提高制度执行力。 二是细化财权事权范围。对于基层央行存在的财权事权越位、缺位并存的问题，根据财务资源支出及央行业务发展等职能内容，对各项公用经费、项目、费用等支出的审批、使用、监督、评价职能进行合理配置，加大集中采购力度，做到管钱的不管事、管事的不管钱。 3. 加强部门协作沟通，提升财务资金效率 一是提高财权部门服务意识。推进财权与事权分离，是新形势下对财务工作的一项重大改革，在思想上会出现不同的观点和认识，甚至可能会引起有关部门或有关人员的误解和不满。这要求基层央行财权部门在规范自身工作注重服务态度、确保信息能及时沟通，以消除误解，加深理解和沟通。 二是完善重大事项集体决策机制。对于基层央行大项的财务资源支出，由业务需要部门协商财权部门、事权部门后向行长办公会等提出财务资金使用申请，通过后实施。 三是畅通财权事权部门沟通渠道。针对基层央行财务紧张的形势，一方面事权部门应根据实际需要财务资源提出需求，详细地与财权部门沟通支出所需情况、使用情况等，在执行中充分坚持厉行节约原则；另一方面财权部门应基于当前财务实际，向事权部门沟通解释预算使用情况，保障财权事权部门的信息畅通。 本文来源：https://www.dywdw.cn/fb965bf274c66137ee06eff9aef8941ea66e4b33.html
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2022-12-14
