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营改增对企业财务管理的影响及应对措施 营改增是一项重大的财税改革，对企业财务管理产生了深远的影响。本文将从增值税的制度特点、营改增的改革背景、企业财务管理的变化以及应对措施等方面进行阐述。 一、增值税的制度特点 增值税是一种按照货物和劳务的增值额征收税款的税种，通常被称为“商品和劳务税”。增值税的最大特点是“征税环节多、直接税和间接税兼有、抵扣机制、课税标准清晰”。企业在减少成本、提高竞争力时可以从增值税的抵扣机制中获得实质性的财务收益。 二、营改增的改革背景 众所周知，税收是国家的重要财政收入来源。营改增的目的是推动税制结构调整，尽可能地减轻企业负担，促进经济发展。此次改革的核心在于将涉及到生产环节的营业税改为增值税，并将所得税改为缴纳增值税后净收入的一部分。具体而言，营改增相较于原先的营业税有以下几点特点： 1、纳税人减少 之前营业税征收大多以纳税人为单位，如果一个产品和服务中间需要多个环节参与，那么相应地意味着要有更多的纳税人介入。而增值税则可以有一直的增值流程，把税负集中到终端上，这样有利于减少中间环节的操作和减轻企业的税负。 2、企业纳税重心转移 营改增把“货物”和“劳务”移到了营改增后期间输入环节的扣税范围，代替了营业税的合计计税制，让税负集中到终端销售，这可能会给企业带来更多的财务压力，但也可以促进企业进一步改善营业结构，提升产品和服务质量等。 3、税率下调，优惠扩大 营改增对于大部分企业而言是一种减税政策。部分企业会享受增值税的前期缓税、适用于特殊行业的低税率等优惠政策，这对企业的发展具有一定的促进作用。 三、企业财务管理的变化 在营改增之前，营业税是企业财务管理篇章中相当重要的一个焦点。营改增后，企业财务管理需要及时了解增值税的计税方法和准则，重新构建企业管理体系，适应新的财务管理环境。营改增对企业财务管理的主要影响体现在以下几方面： 1、税负的重新分摊 营改增的重点在于“货物和劳务”的增值税，这就意味着企业需要重新计算其税负的分摊和扣税范围。企业在制定经营计划时需要更加精准的掌握产品和服务的差别和税负影响，才能清晰地分摊和分配税负。 2、发票管理强化 增值税发票是企业纳税的重要凭证，但它的管理成本、技术难度也比营业税要高得多。企业需要根据实际需求优化发票管理流程，更好地控制发票的发放、查询和核查等。 3、会计核算的变化 营改增对企业的会计核算也产生了影响。企业在进行会计结算时需要考虑增值税的含义和税率，并及时计算和调整税额，确保财务报表的准确性和符合税务法规。 四、应对措施 为了应对营改增的财务管理变化，企业应做好以下几点： 1、及时开展内外部沟通 企业应积极向国家税务部门咨询税负规划方案，了解政策变化对企业的具体影响；同时也要与上下游企业进行沟通，互相协调，并寻找可以共享降低税负的策略。 2、完善财务管理机制 企业需要重新识别增值税的管理流程和会计核算方法，针对性地完善财务管理机制。与此同时，在任何营改增背景下，企业应牢记降低成本、提高效率和增加利润等经营准则。 3、加强人才队伍的培训和考核 企业应通过定期培训和考核，加强人才队伍的财务知识和专业技能。与此同时，企业应加强人员日常考核，以便及时发现和纠正财务管理上的问题。 总之，营改增对企业财务管理的影响是全方位而深入的。企业应根据实际情况，在了解政策后及时采取有效措施，以适应新的财务环境，确保财务管理的有效性和准确性，并在此基础上不断提升企业的竞争力和盈利能力。 本文来源：https://www.dywdw.cn/fb9a31dfe63a580216fc700abb68a98271feacb7.html
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2023-04-03
