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论营改增税务改革对企业财务管理的影响 作者：杜箫乐 来源：《经营者》 2017年第8期 随着营改增政策的出台并在上海试点，接着推广到全国，营改增成了我们更好地进行税务建设的要点。营改增税务改革减轻了企业税负，弥补了营业税和增值税重复征税的缺陷。它的完善，将促进企业的发展。因此，企业要抓住税改这一机遇，处理好营改增对企业资金控制、筹资投资、成本管理、风险控制等方面的影响，让财务管理在改革的大环境下平稳运行，有效规避风险，提高经济效益，提升管理水平，进一步优化企业内部结构，进而开创企业发展的新时代。 一、营改增税务改革的概述 营改增税务改革，顾名思义，就是把传统的应该缴纳的营业税改为增值税。增值税是对企业的服务项目和增值项目的缴税。在一定程度上减少了税收的步骤和难度，对企业发展非常有利。税务改革也是我国的重要战略，促进了我国税务制度的发展。传统的征收营业税的方式要企业不断缴税，增加了企业的缴税负担，而营改增的出现，可以在一定程度上缓解这种情况，调动了企业的积极性，让企业的工作做得更好。但是营业税和增值税同时出现，会让增值税的作用无法很好地发挥，因此我们在实施过程中，要坚决跟随改革步伐。营改增是个机遇，同时也为企业财务管理带来了挑战，希望企业可以改革其管理模式，顺应大势和社会要求。 二、营改增税务改革的重要意义 （一）促进了企业的产业结构类型改革优化 营改增税务改革缓解了企业的税收压力，让企业有了更高的积极性。在我们的税收中，避免重复征税对于企业有极其重要的意义。这大幅度地降低了企业的税收压力，可以帮助企业降低经济成本。在此政策的前提下，对企业的扶持和鼓励，可以让企业获得更好的发展，促进其长久、稳定发展。 （二）促进出口贸易和全球化经济发展，提高积极性 在我们传统的税收中，在出口贸易时，由于高税率，我们承担着过重的税收负担。这样一来我国企业就会因为税收负担过重而减少出口的数量，这不利于全球化经济的发展。营改增税务改革之后只收取服务项目和产品增值项目的增值税，税率的降低让我们的出口贸易和全球化发展活跃起来。这对调动我们的国际化贸易的积极性、提高产品竞争力也有极大的帮助。 三、营改增税务改革对财务管理的影响分析 （一）税收负担降低，特殊企业反之 在营改增税务改革之后，一般情况下，避免了重复征收，这项改革政策减轻了企业的税收负担。有一些企业具有特殊性，可能与我们之前预想的背道而驰，非但没有降低税收压力，反而增加了企业负担，这是我们都不愿意看到的情况。比如交通业提升到了11%，服务业提升到了6%。各个企业都有其特定的发展阶段，管理方式和运行制度各不相同。因此，策略上也要有所区分。如果改革不根据企业的实际情况来推进，两者难以相互适应，就会造成压力不减反增的情况。 （二）增加会计核算和发票管理的难度 会计核算是财务管理中的重点，在营改增税务改革之后，随之而来的一定有科目上的变化，我们要准确把握这种变化，才能落实我们的改革工作。改革之后，我们要清楚科目的分类，区分需要征收的类别，保证其准确性，这加大了会计核算的难度。在发票管理上，由于增值税的数额比较大，所以在我们的发票管理上也要更加严谨，并且对其进行督查。要对其进项税额和销项税额进行管理，保证数额的准确性，秉持严谨的工作态度。这加大了发票管理的难度，让工作流程更加复杂，同时也增加了许多规定。比如，营改增税制改革后要求进项税额应该在180天内完成认证。 （三）增加风险，不能很好地落实适应 在营改增税务改革中必定存在一定的风险。在我们的工作操作中，由于加大了工作难度、流程和改革的新类别，我们对其还不是很熟悉，没有达到得心应手的程度，一旦工作人员对其理解得不够透彻，操作失误，或者专业知识储备不足，就会阻碍改革工作的落实。因此，在改革过程中我们必定要承担相应的风险。另外，还有融合的风险。在融合中，如果融合适应得好，那么就是一种机遇，有利于企业的发展。但如果不能很好地实现融合发展，将带来很大的风险和问题。 四、在营改增税务制度下加强财务管理的措施 （一）加强税收与实际相结合，进行筹划 营改增税务制度，是企业要牢牢抓住的机遇。可实际上，营改增税务制度中，小规模纳税人可能受益更多，而一般纳税人的情况有点复杂，要根据实际情况来进行操作，可能税收不减反增，这时我们就需要对纳税制定相应的措施。我们要找出资源，增加客户流量，然后适当地进行税务转接，树立筹谋意识，找出可以转接的纳税项目，以此来降低纳税成本，提高经济效益。另外，也可以对政策进行深入研究，让政策来帮企业筹谋，最终促进企业改革，实现长远发展。 （二）完善发票管理和会计核算工作 发票管理是我们的一项重要工作。在这项工作中，我们要确认和检查发票内容，仔细检查进项税额和销项税额。另外，要对发票进行规范化管理，一切按照流程进行。注意查验发票真伪和内容，要对其真实性负责，杜绝发生违法行为，这对于完善发票管理具有重要意义。在会计核算中，要对其税率、分类和各种事项了然于心，认真谨慎地进行会计核算，加强财务管理的核算。 （三）树立风险意识，防患于未然 做任何事情都有风险，改革税务制度也一样。我们要树立风险意识，首先要对税务改革有清晰的认识，熟练操作整个工作流程。同时，统一培训工作人员，让他们拥有专业的知识、技能，可以在面对风险时临危不惧，进而有条不紊地处理风险问题。还要让企业和新政策相互融合、相互适应、相互促进，根据企业的实际情况不断努力，一切工作都要合理有序地开展。 五、结语 在如今的社会形势下，改革就是进步，不改革只能落后，被社会所淘汰。因此，营改增税务改革也是大势所趋，是顺应时代潮流的具体表现。营改增税务改革对于企业财务管理的影响是巨大的，不容忽视。对于企业来说，它起到了关键作用。我们要把营改增和企业实际发展相结合，还要对工作人员进行统一的培训，增强他们的专业能力和应变能力，使他们可以更好地完成相应工作，顺利落实改革政策。另外，我们还要不断创新，研究数据。创新是时代的发展要求，因此我们要为推进税务改革贡献自己的力量，缓解税务压力，这样企业才能实现长远发展，获得广阔的发展前景。希望我们的改革政策得到进一步落实，税务改革越改越有效。 （作者单位为中央财经大学、承德技师学院） 参考文献 ［1］ ［2］ 2017 （01）. 江中月.“营改增”对建筑施工企业财务绩效影响研究［D］.安徽大学，2017. 洪涛.试述营改增税务制度对企业财务管理的影响［J］.财经界（学术版）， 本文来源：https://www.dywdw.cn/fc275c17c181e53a580216fc700abb68a982add0.html
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2023-03-10
