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一、短期偿债能力比率 （一）分析方法 分析角度 含义 比较可供偿债资产与债务的存量 比较方法 存量差 额比较 存量比 率比较 内 容 ①可偿债资产的存量：资产负债表中列示流动资产年末余额。 ②短期债务的存量：资产负债表列示的流动负债年末余额。 营运资本=流动资产－流动负债 某些流动资产/流动负债 经营活动现金流量净额现金流量比率＝经营活动现金流量净额÷流动负债 与短期债务的比较 （二）指标计算 二、长期偿债能力比率 （一）长期偿债能力指标分类 类别 含义 指标 总债务存量比率 长期来看，所有债务都要偿还。因此，反映长期偿债能力的存量比率是总资资产负债率、产权比率、权益产、总债务和股东权益之间的比例关乘数、长期资本负债率 系。 利息保障倍数、现金流量利息保障倍数和现金流量债务比 总债务流量比率 (二)指标计算 资产负债率=负债总额 资产总额 ×100% ×100% 长期资本负债率=非流动负债 非流动负债+股东权益 分母分子率 还本能力 产权比率=负债总额 股东权益 ×100% 资产总额1 权益乘数==1+产权比率= 股东权益 1-资产负债率 现金流量债务比 =经营活动现金流量净额100% 债务总额 利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=（净 付利润+利息费用+所得税费用）÷利息费用 息 能现金流量利息保障倍数 力 =经营现金流量净额÷利息费用 三、营运能力比率——衡量资产的运营能力 指标 应收账款周转率 公式 应收账款周转次数=销售收入÷应收账款 应收账款周转天数=365÷（销售收入/应收账款） 应收账款与收入比=应收账款÷销售收入 存货周转次数=销售收入÷存货 存货周转率 存货周转天数=365÷（销售收入÷存货） 存货与收入比=存货÷销售收入 流动资产周转次数=销售收入÷流动资产 流动资产周转率 单独记忆 分子比率 单独记忆 流动资产周转天数=365÷（销售收入÷流动资产）=365÷流动资产周转次数 流动资产与收入比=流动资产÷销售收入 营运资本周转次数=销售收入÷营运资本 营运资本周转率 营运资本周转天数=365÷（销售收入÷营运资本） =365÷营运资本周转次数 营运资本与收入比=营运资本÷销售收入 非流动资产周转次数=销售收入÷非流动资产 非流动资产周转率 非流动资产周转天数=365÷（销售收入÷非流动资产）=365÷非流动资产周转次数 非流动资产与收入比=非流动资产÷销售收入 总资产周转次数=销售收入÷总资产 总资产周转率 总资产周转天数=365÷（销售收入/总资产）=365÷总资产周转次数 资产与收入比=总资产÷销售收入=1/总资产周转次数 本文来源：https://www.dywdw.cn/fec814f5f90f76c661371a26.html
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2023-02-26
