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如何编制银行存款余额调剂表 存款余额调剂表，是在银行对账单余额与企业帐面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收帐项数额，减去对方已付、本单位未付帐项数额，以调整两边余额使其一致的一种调剂方式。银行存款余额调剂表的编制方式有3种，其计算公式如下： （1）企业帐面存款余额＝银行对帐单存款余额＋企业已收而银行未收帐项－企业已付而银行未付帐项＋银行已付而企业未付帐项－银行已收而企业未收帐项 （2）银行对帐单存款余额＝企业帐面存款余额＋企业已付而银行未付帐项－企业已收而银行未收帐项＋银行已收而企业未收帐项－银行已付而企业未付帐项 （3）银行对帐单存款余额＋企业已收而银行未收帐项－企业已付而银行未付帐项＝企业帐面存款余额＋银行已收而企业未收帐项－银行已付而企业未付帐项 通过查对调剂，“银行存款余额调剂表”上的两边余额相等，一样能够说明两边记帐没有过失。若是经调剂仍不相等，要么是未达帐项未全数查出，要么是一方或两边记帐显现过失，需要进一步采纳对帐方式查明缘故，加以更正。调剂相等后的银行存款余额是当日能够动用的银行存款实有数。关于银行已经划帐，而企业尚未入帐的未达帐项，要待银行结算凭证抵达后，才能据以入账，不能以“银行存款调剂表”作为记帐依据。 例：某工厂2020年3月5日与银行对帐和编制余额调剂表的情形如下： （1）3月1日到3月5日企业银行存款日记帐帐面记录与银行出具的3月5日对帐单资料及对帐后钩对的情形如下： 帐面记录： 1日转支1246号付料款30000元，贷方记√ 1日转支1247号付料款59360元，借方记.经查为记录时方向记错，当即更正并调整帐面余额。调整后划√ 1日存入销货款元，借方记√ 2日存入销货款元，借方记√ 2日转支1248号上交上月税金元，贷方记√ 本文来源：https://www.dywdw.cn/0b6b6a79df88d0d233d4b14e852458fb760b383c.html
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2023-01-23
