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一张表告诉你企业送非本单位人员礼品的会计与税务处理

2022-10-24 13:56:19   第一文档网     [ 字体：小 中 大 ] [ 阅读： ] [ 文档下载 ]
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一张表告诉你企业送非本单位人员礼品的会计与税务处理

我国是一个礼仪之邦，出门访客过年过节总要送点什么伴手礼；年会邀请客户，总有一点答谢礼物；各种宣传活动：“进店有礼”“扫码送礼”等等财务人可知，在各种场景赠送客户礼品该如何税务处理？赠送的东西不同处理方式也不同？今天为大家总结一下：














举例：某公司在新品发布会上，送前来参会的潜在客户新品试用装，市场价值1130元/盒（成本价：600元/盒），该如何正确会计和税务处理呢？（以下按赠送一盒举例）

一、个人所得税

应代扣代缴个人所得税1130÷（1-20%）×20%=282.5元； 【实务中，很多企业并未履行代扣代缴义务，存在涉税风险】

二、增值税

应视同销售确认增值税销项税1130÷（1+13%）×13%=130元；

三、会计核算

借：销售费用-广告宣传费 1012.5 贷：库存商品 600

应交税金-增值税（销项税额） 130 应交税金-个人所得税 282.5

四、企业所得税




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