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财务内控制度体系框架可分为以下五个方面: 1、基础管理制度 (1)会计核实控制制度: ⑴会计核实体制; ⑵关键会计政策; ⑶会计科目名称和编号; ⑷会计科目使用说明; ⑸会计报表种类及其格式; ⑹会计报表编制说明。 (2)财务管理控制制度: ⑴企业内部财务管理体系; ⑵货币资金管理; ⑶往来结算管理; ⑷存货管理; ⑸短期、长久投资管理; ⑹固定资产管理; ⑺在建工程管理; ⑻无形资产、递延资产管理 ;⑼其它资产管理;⑽销售收入管理;⑾成本费用管理;⑿盈利及分配管理;⒀财务会计汇报和财务评价管理;⒁借款管理;⒂担保管理; 2、综合性管理控制制度⑴财务处理程序制度(对会计核实基础步骤，相关会计事项处理必需手续和具体操作规范性作出要求);⑵财务预算管理制度;⑶会计稽核制度;⑷内部牵制制度(依据需要，对会计核实中需强调内部牵制、制约程序做出集中要求);⑸财产清查制度;⑹财务分析制度;⑺会计档案管理措施;⑻会计电算化管理措施;⑼对子(分)企业等所属单位财务会计管理措施。 3、财务收支审批汇报控制制渡⑴财务收支审批管理措施;⑵重大资本性支出审批和授权审批制度;⑶重大费用支出审批和授权审批制度;⑷财务重大事项汇报制度。 4、财务机构和人员管理控制制度⑴财务管理分级负责制;⑵会计核实组织形式;⑶会计人员岗位责任制;⑷内部会计人员管理措施(含会计工作岗位轮换管理措施、会计人员委派管理措施等);⑸对违反财经纪律及企业财会规章制度事项处罚要求;⑹会计人员培训管理措施。 5 、成本费用控制管理制度 ⑴费用报销管理措施;⑵成本核实措施;⑶成本计划管理措施;⑷成本控制管理措施;⑸成本分析管理措施;⑹成本费用考评管理措施。 四、企业财务内部控制体系建立作用运行良好内部财务控制体系是正确处理企业利益相关方关系、完善企业治理关键确保。企业治理结构分为外部治理结构和内部治理结构。企业外部治理结构受资本市场、融资市场、经理市场等原因影响，内部治理结构受各利益相关方权利制衡影响。比如，股东大会、董事会、监事会、债权人、工会等是代表各利益相关方权力机构，它们之间权力制衡组成了企业治理关键内容，良好内部财务控制是这些权力制衡关键手段。 健全有效内部财务控制体系有利于中小股东利益，能够处理股权高度集中和全部者缺 本文来源：https://www.dywdw.cn/15c46ee35d0e7cd184254b35eefdc8d377ee1498.html
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2022-12-06
