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财务内控制度体系框架可分为以下五个方面: 1、基础管理制度 (1)会计核算控制制度: ⑴会计核算的体制; ⑵主要会计政策； ⑶会计科目名称和编号； ⑷会计科目使用说明； ⑸会计报表种类及其格式; ⑹会计报表编制说明。 （2)财务管理控制制度： ⑴企业内部财务管理体系； ⑵货币资金管理； ⑶往来结算管理； ⑷存货管理; ⑸短期、长期投资管理; ⑹固定资产管理; ⑺在建工程管理; ⑻无形资产、递延资产管理 ；⑼其他资产管理；⑽销售收入管理；⑾成本费用管理;⑿盈利及分配管理；⒀财务会计报告与财务评价管理;⒁借款管理；⒂担保管理; 2、综合性管理控制制度⑴财务处理程序制度(对会计核算基本流程，有关会计事项处理的必需手续以及具体操作规范性作出规定）;⑵财务预算管理制度；⑶会计稽核制度;⑷内部牵制制度（根据需要，对会计核算中需强调的内部牵制、制约程序做出集中的规定);⑸财产清查制度;⑹财务分析制度;⑺会计档案管理办法;⑻会计电算化管理办法;⑼对子(分）公司等所属单位的财务会计管理办法。 3、财务收支审批报告控制制渡⑴财务收支审批管理办法；⑵重大资本性支出审批与授权审批制度;⑶重大费用支出审批与授权审批制度；⑷财务重大事项报告制度。 4、财务机构与人员管理控制制度⑴财务管理分级负责制;⑵会计核算组织形式;⑶会计人员岗位责任制；⑷内部会计人员管理办法（含会计工作岗位轮换管理办法、会计人员委派管理办法等）；⑸对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定;⑹会计人员培训管理办法. 5 、成本费用控制管理制度 ⑴费用报销管理办法；⑵成本核算办法；⑶成本计划管理办法；⑷成本控制管理办法;⑸成本分析管理办法;⑹成本费用考核管理办法。 四、企业财务内部控制体系建立的作用运行良好的内部财务控制体系是正确处理企业利益相关方关系、完善公司治理的重要保证。公司治理结构分为外部治理结构与内部治理结构。公司外部治理结构受资本市场、融资市场、经理市场等因素的影响，内部治理结构受各利益相关方权利制衡的影响.例如,股东大会、董事会、监事会、债权人、工会等是代表各利益相关方的权力机构,它们之间权力的制衡构成了公司治理的重要内容,良好的内部财务控制是这些权力制衡的重要手 本文来源：https://www.dywdw.cn/72d787deae51f01dc281e53a580216fc700a53e9.html
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2022-12-06
