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浅析新形势下公司财务管理创新 作者：吴琼 来源：《新经济》 2016年第20期 开滦（集团）有限责任公司荆各庄矿业分公司吴琼 摘要：财务管理对于煤炭企业在转型过程中所发挥的作用越来越重要，本文基于现代企业财务管理创新的重要性和必要性,分析了传统型煤炭管理的瓶颈,进而提出适宜本企业财务管理的具体创新措施。 关键词：财务管理、现金流量、项目、成本 一、财务管理在企业发展转型中的重要性 （一）财务管理在企业发展转型中的重要性 财务管理作为企业管理重要组成部分，对加强经营的全过程监管，控制经营风险，降低决策风险，提高决策信息的有用性，提升企业的绩效管理水平有很重要的现实管理意义。 二、荆矿公司财务管理升级转变的具体方向 （一）资金管控 资金管理是对企业资金的来源和使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称。资金管理是财务管理的重要组成部分。 “现金为王”一直以来都被视为企业资金管理的中心理念。企业现金流量管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。通过提升企业现金流的管理水平，才可以合理地控制营运风险，提升企业整体资金的利用效率，从而不断加快企业自身的发展。 1、建立应收账款清收制度 荆矿公司劳务收入增多，但是限于煤炭行业的整体形势下滑，应收账款节节攀升。应收账款的增大直接影响荆矿公司的现金流入，导致大量流动资金被不合理占用，从而造成货币资金短缺，慢慢侵蚀企业正常的生产经营。为了控制应收账款的不良后果，必须要加大应收账款清收力度。 ①建立应收账款内部控制制度 加大财务部门的管理与监督力度。在财务部下设财务监督小组， 由财务总监领导，配置专职会计人员，负责对有关业务往来账目核算和监督。 ②建立项目负责制 财务部门严格把关项目合同的签订，严肃落实合同终身负责制，强化自我约束机制，通过制定应收账款考核机制来明确风险意识，督促相关人员积极回笼资金，保证企业的良性循环发展。 2、加强日常现金流量管理 现金流量是企业经营的第一要素，对企业的生产经营有着至关重要的作用，直接反映一个企业的活力与素质。 制定现金流量管理办法，合理控制支出，考虑各项目部劳务输出的地方都是在外地的因素，申报现金支出计划可采用网络化办公平台，在网上申报现金支出计划，主管领导网上审批，财务部门依据各项目部申报的计划合理安排现金流量，控制现金流量节奏，严格执行按预算审批，对无预算的费用不予报销，对超预算的费用严肃分析原因。 （二）项目预算管理 荆矿公司外埠劳务创收范围扩大，创收人员增多，对于收入、支出的预计受客观条件限制，有所偏离，为了更好、更准确地反映公司实际经营情况，最大限度的控制成本，创造利润，通过项目预算管理布局公司整体经营盘子，制定公司战略计划，用数字形式反映企业在未来的所有行动和目标价值。 ①项目调查报告 对于项目要进行前期调查分析，通过对劳务单位的实际情况的调查，反映真实情况。市场调查报告是市场调查工作的最终成果，也是市场调研过程中最重要的一环。市场调查报告的真实性，直接影响公司的经营方向和经营成果，调查报告的优劣直接影响管理者的最终决策。 ②项目可行性报告 项目可行性报告主要以该项目的经济效益为核心，围绕影响项目的各种因素，运用大量的数据资料论证实施的项目是否可行。可行性报告是确定项目前具有决定性意义的工作，通过对拟建项目有关的外在因素、内在因素等进行调研、分析比较以及预测经济效益。为领导决策提供科学依据。 ③项目衔接报告 对于可行的项目按工程量及工作预计进度排衔接，使项目部的工作在正常、有序、紧凑的环境下进行。对于中途修改、追加的项目进行调整，年底对原始衔接报告与调整后的衔接报告进行分析比较，分析不足，为下一年的预算衔接做基础。 ④项目预计利润情况 对于每个项目的进展情况，财务人员应定期跟踪，并对项目进展及绩效做出评估，若有必要，还可向部门领导提出整改意见。 在项目完成后，根据需要有选择地组织项目后评价工作，对实际效果远低于预期甚至归于失败的劳务项目，应及时启动责任审计及追究机制。 （三）跟踪管理 财务人员依据合同和因合同而编制的各种文件计划、验收报告等进行财务分析，按项目发生进行分类汇总，加强项目档案化管理，为今后的项目承包、整体承包做好数据备份。 （四）成本管理 由于荆矿公司内部资源枯竭的原因，对外输出劳务在经济总量中所占有的份额逐年增大，外埠发生的成本费用亦呈现逐步上升趋势，如何控制外部成本，争取更大的经济利润是荆矿公司成本管理主要的研究方向。 外出队伍劳务，相应的配套后勤是目前荆矿公司面临的问题，要保证队伍的工作效率，吃、住、行服务必须跟上，在后勤工作上，即要降低成本，又要为一线队伍服务好，可以通过外包形式来解决后勤问题，通过在当地招小时工等方式来解后勤问题和成本问题。对于差旅费等出行费用，也要根据合同约定的内容，财务进行测算，项目部上报预算，对于预算内的费用给予报销，预算外的费用除非是合同补充条款，否则不予报销。 （五）异地税务筹划管理 税收筹划是指纳税人为规避或减轻自身税负，防范、减轻甚至化解纳税风险以及使自身的合法权益得到保障而进行的一切筹谋、策划活动。 目前荆矿公司队伍主要在内蒙、甘肃等地，每次外出劳务，相应的外出经营活动税收管理证明等要随着队伍进入而后续跟上，合同所涉及的税种和税金及时与当地税务机关沟通，按照国家税务局发布的关于纳税人为其他单位和个人开采矿产资源提供劳务有关货物和劳务税问题的公告要求，确定劳务性质，划分纳税范畴，税收筹划都应以合法性为前提，把防范税收政策风险放在首位。 （六）项目信息化、档案化管理 以合同为主线，借助信息化进监督控制，对项目合同、项目分析报告等以文字呈现的报告要及时进行扫描归档，建立合同流程管理。 （七）项目部绩效考评体系 为了更好地把公司整体利益与项目部的经营业绩紧密联系起来，充分调动员工的积极性和责任感，形成科学合理的与薪酬挂钩的绩效考核机制，稳步推动公司整体效益的提高。 本文来源：https://www.dywdw.cn/16f827b029160b4e767f5acfa1c7aa00b42a9df4.html
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2022-05-05
