【#第一文档网# 导语】以下是®第一文档网的小编为您整理的《发票管理制度》，欢迎阅读！
发票作为交易的合法凭证、提货的主要依据，在购销的环节都是最重要有效凭据之一，为保证公司资产的完整，避免产生不必要的损失，必须加强对发票的购买、领用、保管的管理，现制定如下操作规定和管理制度，望相关部门和人员严格执行规范流程和遵守发票管理制度。 第一章 总 则 第一条 财务部是公司发票管理的责任部门，负责拟定和设计发票的管理制度及工作规范。财务部专设税务会计岗位对发票管理工作进行具体组织和指导。 第二条 财务部归口办理公司各类发票的申购、使用、缴销及纳税申报等事务，负责税务机关业务衔接和关系协调，保证发票运用的合法性。 第三条 本办法所指的发票包括增值税发票、普通发票和机动车销售统一发票。企业的财务收据管理适用本办法。 第二章 销售发票的管理 第四条 遵照国家税法规定，销售发票使用应按照不同经济业务及其经济对象确定适用范围。一般情况下，公司主要使用以下三类发票。 增值税发票：具有一般纳税人资格并能够提供完整税务资料的企业单位； 普通发票：小规模纳税人、不能够提供税务资料的一般纳税人、不需要进行进项税额抵扣的消费行为； 机动车销售统一发票：XXXX车的直接消费者。 第五条 税务会计或出纳根据需要提出发票（收据）购买申请，经财务部长核准发票类型及购买数量后，持税控IC卡和准购证向主管税务机关购买发票。原则上增值税发票购买每次不低于300份。 1、实行发票（收据）的管、用分离控制，内勤会计负责空白发票（或收据）的保管，税务会计（或出纳）负责发票的出具和传递。 2、税务会计将发票（收据）购入后交内勤会计登记、保存备用。增值税发票应放入保险柜保管。 3、税务会计制作发票时需用多少，领用多少。原则上，未使用的空白发票应于当日退还内勤会计。 4、出纳领用收据应履行登记手续，每次领用原则上不得超过50份，实行存根缴销。 一、费用发票的管理 1、 定义。费用发票指因购入的产品或获取的劳务而取提的发票。 2、 管理规定。 1） 凡购入的产品或获取的劳务必须取得合法的发票，取得的发票根据费用性质粘贴于公司印制的相应报销凭证后。 2） 对于真实、合法、合理但内容不完整、计算有误的发票，应将其退回经办人，由其负责将发票调换后再行报支。 3） 收到真实、合法、合理的发票，但发票金额小于报支金额的，按发票实际金额报支。 4） 收到不真实、不合法的发票，财务必须拒绝报支。 5） 财务将费用凭证和原始发票作为入帐的依据和附件，与记帐凭证装订成册，按规定年限保管。 3、 禁止条例。 1） 对于无法提供合法正确的原始发票的费用，不得报销；对于无法取得发票的，必须经主管部门经理证明，财务管理中心审核后方可报支。 2） 对于无原始凭证的付款凭证（修正分录除外），不得进行帐务处理，即不得虚列支出。二、进货发票的管理 1、 定义。指购进商品用于销售而获取的发票（一律为增值税发票），包括进货退货获取的红字发票。 2、 管理规定。 1） 收到进货发票必须办理签收手续，公司内部业务员与台帐或结算员间转让进货发票也必须严格进行签收，以明确责任。 2） 代为收取的进货发票应及时转交相应的财务人员，并办理签收手续。 3） 收到进货发票必须进行审核发票的真伪，开具的规范性和准确性，记帐联与抵扣联的一致性，对于有疑问的发票应询问财务人员辩别，对收到的假发票、开具错误、开具不规范和与进货不符的发票应退回，退回发票进也必须做好签收手续。 4） 进货发票的供应商名称应与进货、付款名称一致，对于母子性质的集团供应商必须出具相关证明文件和委托文件（加盖母子公司公章）。 5） 收到发票必须严格保管，在未确认入帐前，保证发票记帐联和抵扣联的完整性。 6） 进货发票是商品所有权转让的证明，是付款的重要依据，进货发票必须及时处理，自开票日起超过三个月的增值税发票自动作废。 7） 财务入帐后，增值税发票的记帐联必须作为相应的记帐凭证附件，一并装订成册，按规定年限保管。 8） 增值税发票入帐后，抵扣联抽下另外整理安全存放，定期交税务专员（或其他指定人员）进行抵扣联录入，每月月末结帐后，税务专员必须核对帐务科目“应交税金/应交增值税/进项税”本月发生额与抵扣联总额是否一致，如有差异，必须找出原因，防止发生抵扣联遗失现象。 9） 抵扣联录入后应按税务规定装订成册，并编号存档并存放指定档案室。 10） 进货增值税发票遗失，必须向分公司财务部副经理（分管核算），并及时与供应商联系，若为电脑打印发票可到税务所进行认证手续，谁遗失谁负责。 3、 禁止条例。 1） 不得根据开具错误、开具不规范、与进货不符的发票进行入帐处理。 2） 不得收取三不符发票（进货、结算、付款供应商名称不一）。 3） 未收到发票不得进行结算帐务处理。 4） 发票未进行结算帐务处理前，不得将发票记帐联与抵扣联拆分，防止出现遗失造成不一致现象。 5） 不得将发票随意摆放，抵扣联录入后不得随意散放。 三、销售发票的管理 （一）定义。指销售商品或提供劳务后向客户开具的发票，包括增值税发票（下称增票）和普通发票（下称小票）。向供应商进行退货时，应开具退货证明，由供应商开具红字发票。 （二）增值税发票的管理 1、 购买。增票只能由发票管理员购买，发票管理员根据实际用量进行购买，其他任何人员无权购买。 2、 领用。 1） 增票的领用人必须限于指定的少数人，且领用人限台帐、门店财务主管、主管会计和其他指定开票员（财务人员），收银、出纳和其他非财务人员一律不得领用。 2） 领用时必须在发票管理簿（税务印发）上办理签收手续。 3） 领用人必须建立“增票领用归还登记簿”。 3、 开具。 1） 增票只能由领用人开具，其他人员不得开具，出纳在获得准许时临时代为开具； 2） 将开具增票发票联和抵扣联交客户或供应商时，必须由收取人在记帐联上签收。 本文来源：https://www.dywdw.cn/18b7a547336c1eb91a375dcc.html
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2023-01-19
