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发票挂账管理制度(总1页) 本页仅作为文档封面，使用时可以删除 This document is for reference only-rar21year.March 发票挂账管理制度 为保证增值税专用发票抵扣联认证准确、及时和完整以及往来账项的准确，确保公司利益，根据《中华人民共和国发票管理办法》以及瓦房店轴承股份有限公司的相关规定，现对发票挂账等相关工作规定如下： 一、发票接收 1、检查发票。采购部在接到发票后，应检查发票信息是否完整准确，对发票的纳税人识别号应重点检查，若所开发票纳税人识别号不是本公司不予接收，对打印严重模糊不清、未加盖发票专用章、票面污损以致难以辨识票面信息的发票也不予接收。 2、核实发票信息。采购部检查发票无误后应核实所开发票的价格、数量与采购订单、产品验收入库单、质量验收单以及价格审批单是否一致，如不一致应联系供应商进行协调处理，如当月无法处理应于月末前通知供应商将相关发票进行作废处理并将原发票退回。 二、发票移交 采购部完成发票检查与核实后应将发票移交财务部进行挂账。移交时限为收到发票起十日内，并且当月发票需在月末最后一日前2天移交到财务部。移交时应提供一下材料： 1、发票原件，若为增值税专用发票一式两联。 2、合同或采购订单原件，必须为发票对应的合同或采购订单，加盖交易双方的合同专用章。 3、产品质量验收单、入库单，相关负责人签字或盖章。 4、挂账申请单，填写准确的订单号、发票号，确认该订单号内所含发票上的货物已全部确认收货，并获领导批准。 5、借款单，借款单上填写发票的准确金额，并注明货款、税款、索赔等明细金额，相关领导签字批准。 三、认证发票 1、财务挂账。在接收到采购部移交的发票后，财务人员应确认发票明细与合同或采购订单、质量验收单、产品入库单、价格审批单相一致方可挂账，若发现不一致或采购部移交的材料不足则不予挂账，并联系采购部进行解决。 2、对挂账审核通过的增值税专用发票于月末进行校验，确保挂账的税额于校验税额一致。 3、月末将校验发票按税率分类汇总， 四、发票期限 根据国家最新规定，增值税专用发票有效期限为360天，超过该期限的发票由持票人承担相应的损失。 2 本文来源：https://www.dywdw.cn/40d1a803463610661ed9ad51f01dc281e43a5671.html
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2024-01-13
