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阆中市军旅实业有限公司 财务管理及内部控制制度 一 主管会计账务处理、报表制度 1、严格按宾馆服务业制度设置和使用会计科目,设立总分类帐、明细分类帐和备查帐,手工帐和微机帐同时使用。 2、会计记帐程序: A、根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。 B、根据记帐凭证登记明细分类帐、银行存款日记帐和现金日记帐。 C、根据汇总的记帐凭证编制科目汇总表。 D、根据科目汇总表登记总分类帐。 E、月末要核对总帐与明细帐。 3、会计报表: A、对外报表有:资产负债表、损益表、现金流量表。对内报表有:资产负债表、损益表、年末现金流量表、月营业收入表、营业成本表、费用明细表。 B、编制报表数字要客观真实、准确可靠、内容要填写完整,各报表的数字之间要衔接一致。 C、需报送的会计报表要装订成册,加盖印章、每月10日前报出,要做到编报及时,每季进行一次财务分析,写出财务分析报告。 二 现金、借用制度 1、现金的借用限于宾馆采购人员购物时和公派出差人员外出办事时借用。 2、借用人员使用现金,必须先填写借支单,写明借支人姓名、部门、职务、借支事由、借款金额、借款日期等。 3、经手人签字后,需本部门负责人签署意见。 4、请总经理核准后,交于财务部办理。 5.财务人员不得私自支付款项,及私自挪用公款,一经发现视为贪污。 军旅大酒店 本文来源:https://www.dywdw.cn/1c92b134f111f18583d05a2b.html