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属于企业内部控制方法浅谈企业的财务管理与内部控制 关键词财务管理内部控制现状 一、企业财务管理与内部控制的意义 内部控制作为企业财务管理控制的重要组成部分，是控制论在企业财务活动中的具体运用，其不是某个事件或某种状况，而是分布在企业作业中的一连串控制行为。总的来说，内部控制是利用控制论的基本原理和方法，对财务活动进行科学的规范、约束、评价等一系列方法、技术、程序及理念的总称，以期达到财务活动预定目标的活动。内部控制具有目的性，是使企业的经营管理依照既定的目标前进的过程，但其本身是一种手段而非目的。且所有的内部财务控制都是针对“人”而设立和实施的，企业内部会因此形成一种控制精神和控制观念，直接影响到企业的控制效率和效果。 二、企业财务管理与内部控制建设的建议 （一）完善企业的公司治理结构 公司治理结构是现代公司制企业在决策、激励、监督、约束方面的制度和原则，它涉及利益相关者之间权利与责任方面的分配、制衡、经营和科学决策等内容，为企业内部的财务管理与内部控制的建立和实施提供环境控制基础。公司治理结构的建立是随着公司制企业的出现而形成的。股东大会、董事会、高层经理三位一体权利结构及制衡关系是公司治理结构的主要模式。公司治理机制中，董事会对内部控制的作用是举足轻重的。但大多企业未建立独立的董事会制度，企业董事不能代表股东的利益，董事会形同虚设，一定程度上导致经营者在对公司的经营管理过程中，自行决策、自行管理和自行控制、自行监督，企业的财务报告质量无法保证。 （二）健全组织机构设置，明确员工权责分配 健全企业组织机构是内部控制建设的重要内容，也是提高内部控制有效性的前提。针对当前企业组织机构设置不合理，员工职责不清导致的企业内部财务管理混乱，内部控制不力的现象，企业应根据自身的实际情况，建立适合市场发展需求的组织机构，以及建立适合组织机构、行之有效的激励和约束管理机制。并明确员工的岗位权责分配，对企业业务循环活动中的职责和权限进行合理、有效的分配，尤其是要准确合理分工敏感职位之间的财务工作职责，让员工做到各负其责、各司其职、相互制约、相互配合。如在生产经营管理过程中出现的权责不清的情况，首先应明确每一环节的直接责任部门，由部门负责人组织起草部门业务的岗位责任制，以确保业务活动与岗位的不相容，达到相互分离又实现相互制约，相互监督的目的。 （三）积极构建渗透内控理念的企业文化 企业文化是企业的一种经营理念，其与企业内部控制密切相关，是企业员工共同价值观念的组合，是将员工的思想观念，思维方式，行为方式进行统一和融合的结果。企业内部控制制度的贯彻于执行依赖于企业文化建设，良好的企业文化是忠于职守、培养诚信、刻苦钻研、勤奋尽责的一种约束。企业文化可以将公司职工的思维方式、思想观念、行为方式进行约束，使员工趋于公司的价值观，以及向公司的目标靠拢。可以说，在良好的企业文化基础上进行的财务管理和内部控制制度建设，必然会成为员工潜在的工作行为规范，从而能很好地解决因制度失灵而产生的种种内部财务的控制问题，这也是内部财务控制发挥其效能的关键所在。现阶段，很多企业忽视对员工的诚信和道德价值观念方面的建设。基于此，企业应充分利用可以利用的宣传资源，对员工进行诚信和道德价值观念方面的引 本文来源：https://www.dywdw.cn/3410303eac45b307e87101f69e3143323968f5c6.html
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2022-12-07
