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第三章 存款业务核算 一、名词解释 1．储蓄存款 2．基本存款账户 3．专用存款账户 4．利率 5．存款利息 6．积数 7．定活两便储蓄存款 8．一般存款账户 9．临时存款账户 二、单选题： 1．活期储蓄存款采用定期结息，结息日为（ ）。 A．按年结息，每年6月20日为结息日 B．按年结息，每年12月20日为结息日 C．按季结息，每季末月20日为结息日 D．按季结息，每季末日为结息日 2．单位活期存款的计息时间一般是：（ ）。 A．每月末 B．每季末月二十日 C．每季末月二十一日 D．每季末 3．2009年6月1日某储户存入整存整取3年期的存单一张，金额1500元。存入时3年期存款利率2.46％，活期存款利率0.72％。2010年6月1日要求全部支取。支取时3年期存款利率为3.24％，2年期存款利率2.70％。该笔存款按（ ）％计算利息。 A．2.46 B．3.24 C．2.70 D．0.72 4．统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是（ ）。 Ａ．余额表 Ｂ．科目日结单 Ｃ．日计表 Ｄ．总账 5．＂库存现金＂科目的借方发生额为（ ）。 Ａ．资产的增加 Ｂ．资产的减少 Ｃ．负债的增加 Ｄ．负债的减少 6．存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是（ ）。 Ａ．基本存款账户 Ｂ．一般存款账户 Ｃ．临时存款账户 Ｄ．专用存款账户 7．活期存款和定期存款是按照（ ）来划分的。 A．产生的不同来源 B．不同的经济性质 C．存款期限 D．存款手续 8．既可用于支取现金，又可用于转账的支票是（ ）。 Ａ．现金支票 Ｂ．转账支票 Ｃ．普通支票 Ｄ．划线支票 9．现金收款规则第二条是坚持现金收入（ ）的原则。 A．先收款后记账 B．先记账后收款 C．收款与记账同进进行 10．在分户账中具有销账栏的是（ ）。 A．甲种账 B．乙种账 C．丙种账 D．丁种账 11．银行的综合核算系统包括（ ）。 A．分户账 B、总账 C、余额表 D、现金收付日记薄 12．商业银行的资金来源有（ ）。 A．吸收的财政性存款 B、吸收的一般存款 C．发行货币 D、向企业借款 13．单位凭以办理日常结算及现金收付的账户是（ ）。 A．一般存款户 B．基本存款户 C．临时存款户 D．专用存款户 14．单位活期存款计息方法可采用（ ）。 A．累计法 B．积数法 C．累进法 D．复利法 三、多选题： 1．下列凭证中属于基本凭证的是( )。 A．现金支票 B．现金收入凭证 C．转账借方传票 D．表外科目收入传票 E．现金缴款单 1 2．下列账户中属于单位银行结算账户的有（ ）。 A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．储蓄存款账户 D．临时存款账户 E．短期贷款账户 3．存款业务的种类按照资金性质的不同可以分为（ ）。 A．单位存款 B．活期存款 C．个人储蓄存款 D．定期存款 4．综合核算是按科目核算的，其由（ ）组成。 A．科目日结单 B．总账 C．日计表 D．余额表 E.分户账 5．银行的账务核对在内容上可分为（ ）。 A．账账核对 B．账款核对 C．账表核对 D．账实核对 E．内外务账核对 6．银行会计账务组织包括（ ）。 A．明细核算 B．总分类核算 C．综合核算 D．账务核对 E．账实核对 7．储蓄存款的对象和范围（ ）。 A．工资 B．奖金 C．个人投资收益 D．单位活期存款 8．银行存款的利息计算可采用（ ）。 A．余额表 B．日计表 C．总账 D．乙种账 E．甲种账 9．银行会计基本核算方法主要包括（ ）。 A．会计科目 B．记账方法 C．填制审核凭证 D．账务组织及处理 10．明细核算包括（ ）。 A．分户账 B．登记薄 C．日计表 D．余额表 11．申请开立基本存款账户的条件（ ）。 A．企业法人 B．企业法人内部非独立核算的单位 C．社会团体 D．私营企业和个体经营户 12．分户账按其形式可分为（ ）。 A．甲种账 B．乙种账 C．丙种账 D．丁种账 13．登记薄用来登记（ ）。 A．重要空白凭证 B．某些实物 C．各项存款 D．各项借款 14．一般存款账户用来办理存款人的（ ）。 A．借款转存 B．现金存入 C．提取现金 D．转账支取 15．出纳人员（ ）必须办理交接手续，账账、账实、账款核对相符后，交接双方及监交人在交接登记簿上签章。 A．工作调动 B．离职 C．临时离岗 D．生病 16．银行会计人员包括：（ ）。 A．记账员 B．复核员 C．稽核员 D．信贷员 17．明细核算的组成有：（ ）。 A．会计凭证 B．分户账 C．余额表 D.现金收入和现金付出日记薄 18．定期储蓄存款按存取方式的不同分为：（ ）。 A．整存整取 B．零存整取 C．存本取息 D．整存零取 四、判断题 1.商业银行经济业务发生后，涉及表内科目的，采用单式记账法；涉及表外科目的，采用复式记账法。（ ） 2.现金收入业务必须“先收款，后记账”。 （ ） 2 3.定活两便储蓄存款，实际存期1年以上，无论存期多长，整个存期一律按支取日整存整取一年期存款利率打一定折扣计算。（ ） 4.银行会计凭证由于需要在银行内部有关部门之间进行组织传递，所以又称为“传票”。（ ） 5.办理出纳业务必须坚持“日清日结”，中午休息时不必核对账款，待晚上轧账时一并核对。（ ） 6.现金收款坚持先收款后记账，现金付款必须先记账，后付款。（ ） 7.会计档案一律不准外借，但公安、检查机关可随时查阅。（ ） 8.单位活期存款按年结息，储蓄存款按季结息。（ ） 9.计息余额表的作用有二，一是总分核对，二是计算利息。（ ） 10.整存整取定期储蓄存款全部提前支取时，储户除提交存单外，还应交验本人的有效身份证件，利息按实际存期乘以原定利率。（ ） 五、简答题： 1.单位银行存款账户有哪些类别？说明其用途？ 2.简述活期存款计息的基本原理？ 3.简述整存整取定期储蓄存款计息的基本原理？ 六、实务题 （一）单位活期存款利息的计算 余额表计息法：（如表） 计息余额表 20××年6月 科目名称：单位活期存款 利率：月0.6‰ 共 页 第 页 账号 余额 户名 日期 上月底止累计应计息积数 1 … 10 10天小计 … 20 20天小计 至结息日累计应计息积数 应加积数 应减积数 本期累计应计息积数 结息时计算利息数 2010132 东风工厂 20 347 400 292 000 296 500 2 941 000 298 000 5 924 600 22 000 根据条件要求计算： 1．结息日累计计息积数。 2．本期应计息积数。 3．利息。 4．传票填写正确。 （二）单位活期存款利息的计算 3 本文来源：https://www.dywdw.cn/3c8ec39ed7d8d15abe23482fb4daa58da0111cfb.html
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2022-05-03
