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龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 企业财务内部控制问题分析 作者：沈艳丽 来源：《经济研究导刊》2014年第31期 摘 要：通过对目前企业财务内部控制制度各个环节普遍存在的问题的分析，结合企业内部控制制度的重要性，提出企业财务内部控制优化方案。 关键词：财务体系;内部控制;方案优化 中图分类号：F230 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2014）31-0133-02 引言 企业财务内部控制贯穿了企业经营活动的方方面面，只要企业存在经营活动和经济管理，就需要加强企业财务内部控制，建立相应的财务内部控制制度。企业为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部必须采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的活动。 一、企业实施财务内部控制的重要意义 企业内部控制制度对企业管理者和审计人员来说都是非常重要的，从公司管理者来看，公司建立公司内部控制制度的目的在于实现企业的目标，公司内部控制是管理者为合理保证他们认为重要的目标得以实现而设计的，控制制度必须讲究成本效益，达到高效率的目的。良好的公司内部控制制度重要性表现在：（1）提供可靠的数据。公司开展经营业务、制定重要的经营决策时，必须占有准确的信息。（2）保证各项资产和记录的安全。公司的各项实物资产如果没有足够的控制加以保护，就可能被盗、受损或被滥用。非实物资产也是如此。（3）提高经营效率。良好的公司内部控制可防止公司各个部门、各个方面之间不必要的重复劳动和浪费，遏制资源的无效使用，从而提高了经营效率。（4）确保遵守既定的政策。管理当局为了实现公司自身的目标，制定了一系列的程序和规则，公司内部控制制度可在一定程度上保证本公司员工遵守这些程序和规则。 基于内控制度的重要性，公司更应重视内控，完善内控，如果内控紊乱，机制失衡，对公司的经营失误会产生很大影响。 二、财务内部控制体系方面存在的主要问题剖析 目前企业即使建立了财务内部控制制度，并将公司内控重点环节进行控制，但财务内部控制管理仍然存在一些问题，具体如下： 龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 1.财务部门不及时提供信息。企业的内部控制涉及到一个经济单位的人事管理、生产管理、财产管理、购销业务管理、重大投资和资产处理管理等多个部门，而作为财务管理这样一个综合性管理部门，很难在内部显示出其突出地位，有一些相关信息无法及时向审计员提供。 2.内部制度缺少方法和措施。企业内部控制缺少方法和措施，虽然有相关的内部控制制度，但缺少一定的方法和措施，特别是在内部控制的检查，大多未落实到实处，更没有定期进行报告，因此对于内部控制中的一些缺陷未暴露，更新的合理化建议又得不到及时采纳，内部控制执行效果不理想，缺乏风险管理，各部门管理责任划分不明确，没有建立相应的风险管理机制，一旦发生风险损失，则各部门或人员之间相互推卸责任。 3.内部控制评价缺乏具体标准。进行有效控制的一个基本要求就是制定控制程序和标准，并使之成文化，让员工都了解相关内部控制制度的规定，而中国企业尤其是国有企业往往忽视内部控制制度的建立和执行，部分企业会计人员素质较低，账务处理极度混乱;有些企业内部管理混乱，缺乏必要的内部牵制制度，使得员工相互勾结等。 4.风险评估体系不够完善。由于企业所处的环境的千变万化，当代市场竞争的激烈性，企业为了生存与发展，就必须建立起能够判别和处理与环境变化相适应的风险评估机制，以识别并及时处理纠正这些风险。企业如果没有必要的风险意识，内部控制制定的定位不准确，定位不准确，其运行肯定不好，内部控制运行不好，会计信息的准确性也就无法保证。 三、企业财务内部控制方案优化 1.以会计控制为基础和核心，逐渐健全内部控制规范体系。企业在内部控制的具体的目标和内容上，可采取以点带面全面展开的策略，以会计控制为核心，逐步健全多目标、多层次的内部控制整体框架。在实际操作过程中，采取分步走的策略，对于会计核算混乱、管理基础工作薄弱的地方，从定岗定员，明确岗位职责，完善内部控制制度着手，按照合规经营的基本要求建立内部控制框架、内部牵制、班组核算、责任中心管理、预算管理等基础工作。 2.加强信息传递，实现及时、有效、准确的信息传递。加强信息传递，实现及时、有效、准确的信息传递，贯彻执行重大事项上报制度，将重要信息及时传递给经营层、董事会、监事会。加强公司与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面进行的沟通和反馈。 3.完善各种岗位操作流程。建立健全内控制度，规范公司各类信息的采集、归类、记录和汇总的过程和行为，确保会计信息资料的真实可靠，如实反映企业经营状况，及时发现和纠正各种错弊，有效控制企业的经营风险、能够科学有效地监督和制约公司财产、物资的采购、计量、验收等各个环节，对公司各种资源的利用和现金流动进行控制和管理，从而确保公司财产物资的安全完整，以求公司实现更大的盈利目标。 龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 4.加强风险评估体系建设。企业将进一步加强风险评估体系建设，根据设定的控制目标，全面系统地收集相关信息，准确识别内部风险和外部风险，及时进行风险评估，实现对风险的有效控制。 参考文献： [1] ;郭燕鹏.浅析存货管理的重要性[J].商业文化（学术版），2011，（7）. [2] ;于莉，王辉玲.浅析建筑施工企业内部控制制度建设[J].会计之友，2006，（2）. [3] ;李军训，秦静，李少莉.基于战略目标导向的中小企业内部控制问题研究[J].财会研究，2010，（7）. [4] ;王丹.企业内部控制失控问题与对策探讨[J].现代商贸工业，2012，（4）. [责任编辑 ; 吴明宇] 本文来源：https://www.dywdw.cn/72a33ca3571252d380eb6294dd88d0d232d43c45.html
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2023-02-17
