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电力企业内部审计信息化战略建设 摘要：电力产业为我国经济的发展提供了能源保证，它的健康发展对于国民经济的稳定有着重要的意义。其中审计作为监督电力企业经济的一项重要措施，保证了电力企业有序健康的发展。而随着信息化技术的发展，传统的审计模式已经无法满足电力企业的发展需求。当前，电力企业的审计工作越来越复杂，信息量也越来越大，这就要求审计人员改变传统的观念，学习新技术，来适应新的工作模式。在新的时代特征下，电力企业需要高效、便捷、准确的审计模式，因此提出了建设信息化的电力企业内部审计系统。 关键词：审计信息化；电力企业；信息化建设 1电力企业审计信息化的应用与实践 审计信息化建设的思路：将以前各自开发、分别应用的模式转变为总体规划、整体推进；将以前局域性的应用转变为全局共享。目前，在电力企业为内部审计发展提供重要机遇，使审计工作的主客观环境产生了明显变化。所以，我们需要合理利用信息资源及适当采取必要措施，尽最大可能建立流畅的信息传递通道，进而使各审计部门之间形成相关信息资源共享状态。当前，在省级电力企业，审计信息化主要运用在以下几方面：一是采用统一的计算机审计软件，以便提高审计工作效率及审计过程各环节的质量水平；二是利用审计信息化方式来丰富电力企业审计手段，以便开展多领域协同审计作业；三是将所有电力信息网进行平台化，以便关联省、市、县三级审计部门，从而达成整体审计系统的信息资源共享；四是将审计信息系统对全公司所有部门全方位开放，以便促进审计成果能够实现在各部门运用及有效提高各部门业务管理水平；五是达成与公司相关信息系统的数据集成，并最终实现业务集成，从而可以进行实时监控分析。审计信息系统由两部分组成：一是审计管理系统，该系统包含综合业务管理、内部控制评价及风险评估、审计工作规范及业务流程、审计法规管理等；二是辅助审计系统，该系统包括审计数据远程实时采集、审计远程取证、内部通用审计、专用审计、审计专家分析咨询等。 2目前电力企业内部审计信息化建设存在的问题 2.1电力企业忽视了内部审计信息化建设的重要性 在电力企业管理中，内部审计的信息化建设仍是比较崭新的事物，多数电力企业对其了解不够深入，认知也比较有限。有少部分电力企业虽然发现在信息化条件下进行内部审计的改革势在必行，但在进行实际操作时，往往设定的目标不清晰，难以把握住着力点，或者由于管理层有畏难情绪，认为信息科技的真正实施会异常复杂，所以坚持传统而有意避开内部审计信息化建设，以至于内部审计信息化建设仅仅是说说，没有落实到实处，而真正进行这项建设的电力企业也停留在处理电子数据的程度。 2.2关于电力企业内部审计信息化的法律法规不完善 目前我国电力企业在营运管理上都逐步过渡到了信息化处理的程度，这导致审计对象和审计流程都发生了或多或少的变化。但我国的相关法律法规对审计信息化建设方面的责任、权利以及义务规定的很不完善，例如在电子商务和网络经济的繁荣时代，电子合同、电子凭证等的法律效力该如何确定都还未被规范化，所以相关规范和约束审计工作的法律法规还处于摸索阶段。导致电力企业推行内部管理时，会严重影响相关审计工作的开展。 2.3内部审计的信息化建设存在重“硬”轻“软”的问题 在信息化的大环境下，电力企业内部审计工作的改革和创新在方向上存在些问题，大部分电力企业只是在硬件上进行提升而不重视软件的购买或开发，这就导致了电力企业在硬件上配置十分精良但却没有合适的软件可用。倘若电力企业也不进行操作人员的培训，教授其相关的操作方式和技能，设备就更加形同虚设了。实际上软件比硬件更重要，尤其是现在会计信息化推广的很广泛，诸多业务的谈判、签约和交易都依靠网络，甚至资金的清算等通过网上银行亦可直接办理，而无须面对面交易，所以整个属于无纸化状态，若是只有硬件条件而没有很好的软件环境，在这种工作环境下，会计漏洞隐藏的会更加隐蔽导致审计人员难以发现。 3如何在信息化条件下进行电力企业内部审计工作的改革与创新 3.1健全相关部门的法律法规，完善电力企业内部的规章制度 相关的审计法律法规是电力企业审计工作人员进行审计工作的指向标，而法律法规的完善程度关系到审计风险指数的高低，在信息化的环境下，审计工作与传统的模式有显著的不同特征。由于现在的审计法律法规落后于信息化审计的现状，所以进行信息化内部审计的首要工作就是进行法律法规的制定与完善。此处需要重点强调的是，不仅是国家在宏观层面上进行法律法规框架的改造和更新，更为重要的是电力企业自身也要进行规章制度的制定。要下发文件进行信息化审计的普及知识教育，因为我国控制制度的发展起步略晚，有些电力企业的经营者没有加强对内部控制制度理论的学习，思想意识上不符合内部控制的发展需求，对电力企业内部控制里的不相容职能分离和职责分工原则的重要性的认识还不够，因此在内部结构调整的过程中，要重视不相容职能分离和职责分工原则，从而保证信息系统的运转不会受到工作人员道德风险的威胁。 3.2控制信息化系统的固有风险，采用适当的审计方法降低核查风险 首先，为了避免电力企业信息化的环境会带来系统风险，相关审计人员应当对电力企业信息化系统中的无纸化资料进行合理的评测。其次，要留心电力企业的内控制度，信息化的环境下，内部控制有两方面的展现，一是信息技术系统的控制，二是系统应用控制。对于信息系统的控制是指对电力企业系统的运营提供一定的支持和保护功效，而对于系统的应用控制则主要侧重于信息的输入输出控制等。所以，电力企业必须要对信息系统进行全方位的控制，包括审计初期控制和中期控制，健全电力企业的相关内部控制章程及相关系统的合理性，注重内控检查评测的时效性。 3.3优化现有的信息化系统软件，加强电力企业的信息化内控 随着科技发展的不断演变，电力企业需要不断完善信息化的系统软件，可现实中电力企业审计软件的功能赶不上会计信息化的发展速度，也就不能满足相应的内部审计的需求。所以进行相关信息化系统软件的优化是改善电力企业内部审计的重要途径，也是电力企业避免被信息化时代淘汰出局的重要手段。由于网络环境的公开性和开放性，理论上来说，置于该背景下的各种服务器上的系统信息均可以被查阅到的，除非我们在物理上将网络连接断开、摆脱网络环境。由此可见，网络环境下会计信息系统很难摆脱非法访问者的滋扰。因此，电力企业利用信息化系统开展业务审计时，审计人员应该强化内控制度等方面，以期增强企业对风险识别的敏感性。 3.4提升审计人员的综合素质，提高对计算机舞弊行为的审计强度 在信息化条件下，虽然电力企业的内部审计系统很重要，但是操作系统的审计人员更加重要。目前信息化条件下，审计的内容在不断增加，这对审计工作人员来说压力不小。主要是由于现有电力企业内部审计人员老龄化现象严重，尤其是在大中型国企此现象更为常见，并且这些人员对信息化审计系统普遍难以接受或者上手较慢。对此，电力企业的内部审计人员应该进行输血换血工作，优化人才库的结构，对现有审计人员进行信息化的知识培训，转变相关审计人员的思想观念，要求审计人员坚持相关的职业操守，提升审计操作水平。 结束语 随着技术的发展，电力企业的审计信息化也应不断完善。借助于现代化的手段，搭建信息化审计平台，规范了审计的操作流程，约束了审计人员的操作行为，有助于提高电力企业的审计效率以及审计的透明度。同时在审计信息平台的应用中，电力企业应根据实际需求，工作人员的反馈，及时完善审计平台软件，提升系统各部分的使用性能，提高审计的质量和效率。 参考文献: [1]王仿.浅谈电力企业审计信息化[J].经营管理者,2017(27):40. [2]张燕.解析电力企业审计信息化[J].通讯世界,2017(12):166-167. 本文来源：https://www.dywdw.cn/979f1c3f8562caaedd3383c4bb4cf7ec4afeb680.html
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2023-02-16
