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电力企业内部控制与财务风险管理 摘要：建立企业内部控制和风险管理文化是企业在激烈的市场竞争中提升防范风险能力、强化内控的基本技能。电力企业需要根据外部宏观环境的变化，敏锐地感知市场经济的变化，同时结合自身实际情况，在构建优良的内控管理环境基础上，完善内控管理和风险管理体系，力求做到标准化流程化，同时加大执行力度，深入落实内控管理和风险管理的意识，不断在审计监督中找出漏洞总结经验，不断进步完善，为电力企业的可持续发展谋求一条长远的道路。 关键词：电力企业；内部控制；风险管理 1企业内部控制与风险管理概述 内部控制是指在一定的环境下，企业为了提高经营效率、充分有效的获得和使用一定的资源，而在单位内部实施的互相联系、互相制约的措施、方法和规程。建立完善的治理架构，包括企业董事会、监事会、经理层和全体员工的组织实施，旨在实现控制目标。其动力来自于企业对风险的管理和认识，内部控制的目标是确保企业在经营管理上合法合规、确保企业资产安全、确保财务报告及相关信息真实、完整、准确，以提高经营效率和效果，促进战略目标的实现。风险管理，是由企业为实现风险管理目标，对风险进行有效识别、评估、预警和应对，旨在识别可能影响企业的各种无法预估的事件，并按照企业的风险偏好管理风险，为企业实现战略目标提供合理的保证。内部控制与风险管理两者之间不是对立的关系，两者相互融合，内部控制主要通过过程的控制来实现其自身的目标，适当的内部控制能够降低企业所有风险至可接受的水平，而風险管理则贯穿管理过程的各个方面，控制的手段不仅体现在事中和事后的控制，更重要的是在事前制定目标时就考虑了风险的存在，风险管理最终目标与企业目标一致，企业目标已不仅仅是追求利润最大化、价值最大化，而是建立一个有效的内部控制机制。 2 电力企业内控管理和风险管控存在的弊端 2.1电力企业内部组织构建不合理 在实际工作中，我国大多数电力企业都依然存在组织结构不合理不完善的弊端。就现如今而言，多数电力企业内部的结构框架设立虽然较为完善，但是又无法明确各个层级的权责关系，甚至存在交叉模糊的现象，不仅无法在内控管理中做出有效的决策以及指令，甚至在会失去了监督制约的作用，如此一来，电力企业就无法将内控管理的制度体系真正套用到实际工作中去，内控管理尽管设立，也只能流于表面。 2.2内部控制管理环境不够成熟 一个良好的内部管理控制环境，能够促进电力企业内部各个部门之间的协同性和积极性。因此，作为电力企业内部控制管理的操作前提条件，内部控制管理的环境至关重要。这关系到电力企业的内部控制管理和风险管理是否全面整体，同时内控管理环境还在一定程度上决定了电力企业根据环境制定的适配电力企业自身的制度体系，对于电力企业的运作战略目标，以及辨别风险危机的能力都有些一定程度上的影响和制约。大多数电力企业往往忽略了这一点，意识观念还比较传统甚至意识不到位，将风险管理当做表面功夫，没有深入贯彻落实到位风险管理意识以及制度，执行力度也只是流于表面，久而久之，内控管理和风险管理就是一盘散沙，无法发挥其真正的作用。 2.3风险管理意识不到位 前面提到电力企业的风险管理范围是比较大的，他不仅涉及到电力企业内控管理的每一个环节当中，还存在各种各样的风险事前、事中以及事后整个过程中。由于电力企业的风险是不可控因素，因此就需要风险管理的体制构建需要细化到每一点，因为未知的每一项风险都有可能给电力企业带来不可挽回的损失。就我国现状来看，我国的电力企业风险管理意识还不够到位，很多都只是徒有其名，没有真正意识到风险管理对于电力企业的价值和作用所在。 3 电力企业内部控制与财务风险管理措施 3.1完善企业财务管理监督体系 国有企业要在激烈的市场竞争中稳步发展，就必须加强企业的财务风险管理，完善企業财务管理监督体系。对企业面临的各种财务风险要及时的识别和预测，对风险的级别要进行评估，以便建立有效的防范体系进行应对，通过有效的风险管理将风险带来的损失降到最低。另外，国有企业要加强内部监督机制，企业可以建立内部审计机构，通过内部控制管理系统定期对各部门的财务报表进行审查，对各种违规现象及时发现，及时处理，避免影响企业的正常经营和发展。国有企业还可以引入外部审计机构。外部审计机构具有专业性和权威性，可以利用自身专业的知识和丰富的经验对企业的财务情况进行全面的审计，得出科学的审计结论，为企业的内部控制的薄弱环节提出改进建议，完善企业的财务管理体系。 3.2强化内部审计制度建设 充分认识加强内部审计在企业内部控制与风险管理中的监督与评价作用及规范管理、完善内控机制、防范风险、提质直增效的保障作用，保证内部控制与风险管理工作制度设计的合理性、实施的有效性，强化内部控制与风险管理的监督机制，这需要从以下几方面着手：首先，提升内部审计在企业中的地位，设置相对独立的内审部门，重点强化内部审计工作的独立性，对公司内部控制的有效性进行监督检查，确保内部控制与风险管理评价工作的权威性，对内部控制常设机构组织协调内部控制工作情况进行考核评价，真正做到用制度管权、用制度管事、用制度管人。其次内部审计的监督重点应从财务资产安全转移至运营与风险管理，以提高企业的内部控制和风险管理。通过加强对内部审计制度建设，依法有序地增加审计行为的透明度，真实反映审计情况，有效防范和减少风险。 3.3加强信息沟通 在经营过程中，企业应当设立多维度的信息与沟通渠道，通过对外部市场信息、政策信息、客户信息、竞争对手信息的了解和掌握，及时获取来自客户、供应商等外部信息，并建立内部控制相关信息在内部各管理层级、责任单位、业务环节的传递和沟通，以确保员工了解内部控制制度的有关内容、运作方式及自身在内部控制制度中所承担的责任和义务。管理层通过日常会议与各级部门定期沟通，保证管理层的决策有效落实，同时通过与各方的沟通，有利于企业及时处理风险、抓住机会，实现更好的可持续发展。企业还应加强与各子公司、分公司的信息传递，使得信息采集、加工和最终数据能够高效、合理的共享。 参考文献： [1]李何科.企业内部控制与风险管理[J].商场现代化，2019（01）：53-54 [2]汲佩稳.企业风险管理与内部控制的关系及其运用[J].企业改革与管理，2019（04）：49+55 [3]孟祥强.企业内部控制与风险管理存在的问题及对策分析[J].商场现代化，2018（20）：93-94 本文来源：https://www.dywdw.cn/adf60942961ea76e58fafab069dc5022aaea4698.html
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2023-02-16
