【#第一文档网# 导语】以下是®第一文档网的小编为您整理的《简述做好电力企业内部审计控制的方案》，欢迎阅读！
简述做好电力企业内部审计控制的方案 摘要：企业内部审计风险主要来自于企业复杂的经营业务、薄弱的内部控制环节、审计的独立性及审计师的综合能力等。随着我国电力企业的不断发展，电力企业内部审计质量控制问题逐渐突出，为了有效控制内部审计质量，有必要针对电力企业内部审计质量控制工作进行探讨。 关键词：电力企业；内部审计；控制方法 随着电力改革制度的不断深入发展，电力企业对内部审计问题愈加重视，并建立了一些较为完整的审计体系，但是，在具体实行的过程中，受到各方面因素的影响，未取得满意的实施效果，更不符合电力企业改革的实际需求，因此，找出影响电力企业内部审计实施效果的因素是目前需要解决的重点问题。 1、新常态下企业内部审计工作的重要性 1.1、审计能够控制及把握企业活动 当前由于我国在市场经济体制方面还存在不完善的地方，这对我国企业在控制制度方面造成严重负面影响。此外，企业资金在诸多方面均难以得到实质性、全面化的保护，对企业的经济活动及经营活动产生严重影响。因此，对企业审计工作进行强化，充分发挥企业审计部门控制及监督作用，全方位把控、调整、推动企业经济活动，进而实现企业在整体经济效益方面的提升。 1.2、开展审计工作能够提升企业的经营管理水平 企业有效地开展内部审计工作，可达到监督及控制企业的目的，并推动企业的生产经营管理。通过不断完善企业的内部审计工作，可对当前企业内部所存在的各种问题及时且有效的发现，通过有效解决问题，则对于企业经济活动的实质性开展具有全面的推动作用。对于企业内部审计机构而言，该部门相关人员作为整个企业当中的一员，他们应对企业实际的经济活动进行全面了解，并对企业内部相应的审计工作给予合理把握和及时掌控，对于企业内部审计工作的不断完善及全面发展具有重要的促进作用，将企业内部审计报告做好且做实，可以保证企业经济活动的顺利进行及开展。 1.3、企业审计可与国家审计形成配合 我国企业数量众多，且企业在分布方面也较为复杂，因此，若仅依靠国家审计，对企业审计开展相应的监督工作，则在诸多方面对企业工作不能做到充分掌握和把控，所以，要将国家审计和企业内部审计有效结合，并强化对企业经济活动的监督力度，全方位提升企业内部审计工作的质量。 2、电网公司内部审计的现状 2.1、内部审计系统与业务系统对接有缺失 如ERP系统的人资模块已经实现国网范围内集中部署，原来二级部署的ERP人资审计模块菜单已经无效，需要从集中部署系统中取数，现有的内部审计信息系统仅涵盖了ERP系统、营销系统、财务管控系统，未覆盖PMS、计划系统等业务专业系统。各业务域信息化工作变化巨大，内部审计系统不同步更新会导致审计基础数据有缺失。 2.2、内部审计部门独立性较差 我国厂网分离的实行，加快了电力行业的市场化脚步，也给电力企业带来了一定的财务风险。内部审计部门的独立性在财务风险管理中非常重要，但现阶段电力企业内部审计工作主要是由上级内审机构与所属企业单位共同承担，审计人员、职位设置、绩效考核及审计费用上由企业直接控制。此外，企业内部虽然设置了相应的内审部门，但是容易受到管理层的控制和束缚，独立性难以实现。一旦审计部门的独立性无法实现，内审工作的公正性、客观性、权威性将受到严重制约，职能无法切实发挥，企业的内部审计风险将加大。 2.3、审计人员无法胜任该项工作 在内部审计工作中，审计人员工作能力会对其审计质量造成直接影响，由于资源局限和成本效益等原因的存在，致使审计人员缺少相应配备，同时呈现主要以财务专业人员为主的局面。在企业发展与管理要求不断提升的背景下，内部审计的涉及范围逐渐广泛起来，急需对其进行不断创新，特别是信息技术时代下，其管理模式已经发生较大变化，即手工管理转变为信息化管理，若是审计人员无法进行相关知识的及时掌握，则很难胜任内部审计工作。 3、深化内部审计路径 3.1、及时更新审计信息化系统数据源 基础数据信息的准确性是内部审计工作高效、精确的前提条件，内部审计工作要保持与实际业务不脱轨必须及时根据业务信息系统调整审计基础数据获取方式。审计部需要与科信部、信通公司协同工作，及时获取信息系统的重大变更信息尤其是业务信息系统的新增、变更以确保与业务部门的信息化改造同步才能确保审计信息的对称性。如HR集中部署后各单位的人资基础数据应该从HR国网集中部署系统获取，项目储备管理系统上线后项目工程的预算、调整信息从项目储备管理系统接入。 3.2、建立健全的内部审计管理制度 在电力企业内部审计工作开展中建立健全相关管理制度非常关键，其能够更好的确保电力工作的有效开展，同时也能够促进电力企业的发展。对此需要从以下方面进行：（1）电力企业需要结合实际情况建立管理制度，包括对审计机构、人员方面，从而能够确保工作的有效开展。（2）需要进一步完善内部审计工作的规范性，有效的保障整体质量。（3）电力企业内部审计部门需要定期的将将审计结果向上级管理部门汇报，从而使得管理人员能够清楚的掌握企业的相关情况，对于电力企业的发展具有非常重要的意义，需要引起重视。 3.3、强化对内部审计过程的监督 充分认识内部审计监督的重要性，要对内部审计进行系统化管理，必须要有企业制定的生产、供应、销售、财务等方面的管理制度来约束和指导，否则审计人员将无章可循，内部审计工作停滞不前，内部审计督导就无实质性的进展。 规范审计执业人员的审计行为。根据内部审计准则要求，审计执业人员应合理编排审计计划，审计方案，明确审计目标，正确判断和处理审计事项，设置审计质量标准，及时对自己的审计结果进行合理评定，从而提升内部审计质量控制标准 加强内部审计复核工作。在对被审计单位进行审计时，对审计工作的复核要从多方面入手，如对审计工作底稿的复核，搜集的审计证据是否真实有效，审计事项评定结果的复核等。这些都需要审计人员进行论证及审核，才能及时发现问题，及时纠错，降低审计质量控制风险。 3.4、有效地强化审计队伍建设 组建优秀的审计队伍审计人员自身道德品质及专业素质的高低，对审计工作的相关审计质量及正常开展会造成直接影响。如何更为有效地强化审计队伍建设，实现审计队伍在专业化水平方面的提升，推进审计队伍的职业化建设进程，其重点是:企业需依据自身资产规模及收入规模等方面的相应因素，将所需要的审计队 本文来源：https://www.dywdw.cn/ec73ca7e74232f60ddccda38376baf1ffc4fe31b.html
下载此文档
搜索文档
阅读：
文档下载
2023-02-16
