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企业财务管理影响纳税 一、纳税筹划对企业财务的影响〔一〕纳税筹划是企业财务管理目标确定的依据纳税筹划是一种理财行为，是根据企业财务管理的目标，做出有利于企业利益的税收筹划。何谓企业财务管理的目标？世人对其见仁见智，看法不一，可以归纳三个主要目标：实现企业经济效益最大化；降低企业本钱；承当相应的社会责任，实现社会效益与企业效益的双赢。市场经济的深入开展为企业开展提供了更广阔的舞台，但是竞争也随之愈发剧烈，企业必须不断提升核心竞争力，并从方方面面节省企业本钱，而税收本钱无疑是必须着重考虑的局部。企业财务管理内容涵盖了税收筹划在内，企业财务目标决定了税收筹划的目标，财务目标的实现必然要依赖于合理合法的税收筹划目标的完成。企业要充分的考虑税收负担，并认识到税收对企业开展的约束作用，认真的制定纳税筹划的方案，平衡好企业自身与社会的双重效益，统筹好企业财务目标的长期与短期利益，根据企业实际与国家实情，尽最大努力保证企业财务目标的实现。〔二〕纳税筹划影响企业收益分配企业分配自身的收益市，必然有一套分配标准，该标准一定要综合考量多种因素，比方国家税收的政策、国家税法及相关法规，企业自身的实际情况，各局部、所有人对企业的奉献率等等，而科学合理的收益分配能恰当的减少企业税收的本钱，从而实现企业效益的最大化价值。政府会根据经济开展的不同阶段的需要，制定不同的税收优惠政策，也会制定相应的监管条例，企业应该与时俱进，充分关注这些政策或条例，用以指导自己的收益分配，进而实现社会效益与企业利益的共赢。〔三〕纳税筹划指导企业的投资活动税收作为企业投资本钱的一个组成局部，是影响企业投资决策的一个关键因素。企业在进行投资时往往会考虑通过事先的规划将投资本钱降低，提高企业的投资收益，进而促进企业价值的最大化，这种事先的规划正是纳税筹划发挥的作用。美国W·B·梅格斯博士曾说：“在纳税发生之前，有系统地对企业经营或投资行为做出事先安排，以到达尽量地少缴所得税，这个过程就是税收筹划。〞在企业投资活动中进行税收筹划，具有非常重要的意义：1.加强企业纳税筹划意识我国不少企业的纳税筹划意识都比拟担保，但是随着企业投资活动的增多、投资范围的扩展以及投资地域的国际化，纳税筹划也成为应时之需。与此同时，为促进行业及地区的经济开展，政府增加了税收优惠政策、加强了税收政策的优惠强度，使企业的纳税筹划政策具备更强的可行性。2.提高企业投资决策的准确性和有效性企业的投资活动，不是一个单纯的现金收支问题，投资活动往往可以有两种甚至多种方案可以选择，纳税筹划是在遵守税收法规前提下，利用税收政策为纳税人提供的选择时机和税收优惠，对企业投资理财和生产经营活动的做出科学的事先安排和事先筹划，到达减免税收、实现企业价值最大化的行为，纳税筹划在企业投资活动中扮演的角色就是实现投资收益的最大化、辅助投资者做出准确有效的决策。〔四〕纳税筹划有助于企业筹资活动企业的筹资活动也需要科学的纳税筹划。通过纳税筹划可以令企业的筹资规划更标准，不同的筹资活动需要利用国家不同的税收优惠政策。企业进行筹资活动之前，要充分的考虑好纳税筹划的事项，要最大的限度令筹资活动的税负压力最小。有的企业在筹资时可能会选择银行借贷、民间拆借融资渠道，这些筹资方式可以有效的减少企业利润，从而减少税收。不过这种情况只是缓兵之计，在合理的范围是有效的，一旦超过一定限度，随着金额的增加，风险会随着增加。因此企业不能一味的为了降低税负而冒大风险，要综合考量风险因素或现实因素，在合理的纳税筹划中进行筹资。二、企业科学纳税筹划的对策〔一〕树立纳税筹划的意识不管是纳税人，还是进行纳税筹划工作的人员，都应该树立纳税筹划的意识。当前的企业财务管理活动中，很多企业上下员工都没有很强的纳税意识，对纳税筹划更是一知半解，往往等出了问题才想起来求助财务。而且企业财务与其他各局部也没有分工协调，没有从企业全局进行科学的纳税筹划。为此应该强企业财务与各部门的相互配合，要从员工到领导，从财务部门到投资部门，从债务人到债权人，都要树立纳税意识，要协同合作，从而令企业做出正确的财务决策。〔二〕依法纳税筹划企业纳税筹划最根本的特征之一即合法性。坚持的根本原那么之一是合法性原那么，因此合法性应该贯穿纳税筹划的始终，要作为纳税筹划方案科学与否的重要标准。企业要认真学习国家税收相关的法律法规，要实时动态的掌握国家纳税政策，以此为准绳，标准企业的纳税筹划行为，要令企业的纳税筹划与国家法规与税收政策保持步调一致，相互促进。〔三〕保持纳税筹划方案的灵活性企业纳税筹划是一个长久的工作，一定要保持纳税筹划方案的灵活性，要保持灵敏的嗅觉，随时发现经济开展动态中与企业纳税息息相关的政策，要动态的调整纳税筹划的具体方案，以此适应不断开展的经济环境。为了保证纳税筹划的有效性，要对方案进行评估与审查，要提前排查和预防纳税过程中面临的风险，及时采取措施进行改革与调整。〔四〕纳税筹划必须得到税务单位的认可有的企业对税收筹划有误解，认为税收筹划就是要不缴税或少缴税，有的甚至是请专人帮助算计怎么避税，许多纳税筹划活动都游走在法律界限的边缘，加之复杂的国情、税务单位一定的自由裁量权等，搞的企业纳税筹划人都不能准确的把握。因此，企业应该积极与税务单位进行沟通，利用巧妙的会计技术手段，联合税务单位提供的指导，及时获取纳税筹划相关的信息，从而有效的躲避纳税筹划的风险。三、结语纳税筹划活动涉及面广，是一个整体的筹划。纳税筹划方案要尽量考虑到方方面面可能的影响，不仅包括方案本身的涉税事项的全面考虑，还有考虑到对企业其他活动，甚至对企业战略开展的影响。企业的纳税筹划活动必须站在整体的角度，以企业价值最大化为目标进行筹划。纳税筹划已经是企业财务的重要组成局部，对企业的财务管理与控制产生重大影响。本文主要研究了四个主要的影响，希望通过研究纳税筹划对企业财务的影响，寻求企业科学进行纳税筹划的对策，并且进一步揭示出纳税筹划对企业健康开展的重要性，希望企业认真做好纳税筹划工作，充分利用国家的税收政策，促进企业效益最大化的实现。 本文来源：https://www.dywdw.cn/9f25a46253e79b89680203d8ce2f0066f433641f.html
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2023-03-09
