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新能源企业全面预算管理存在的问题分析 摘要：随着我国生产力水平的不断提高，人们的环保意识逐渐增强。新能源对于解决当今世界严重的环境污染问题和石油资源枯竭问题具有重要意义，当今世界发展新能源产业是大势所趋。新能源企业实施全面预算管理有利于提高其经营效率，促进企业更好更快地发展。基于此，本文详细探讨了新能源企业全面预算管理存在的问题及解决对策，旨在实现新能源企业经济效益的最大化。 关键词：新能源企业；全面预算管理；问题；对策 在环保问题日趋严重的情况下，新能源愈来愈受到关注。通过发展新能源可缓解传统石化资源供求压力，这对于实现社会经济可持续发展具有重要意义。在新能源企业日常运营过程中，全面预算管理是重要环节之一。通过合理有效的全面预算管理，可保证企业经济效率，从而促进企业发展。 1 新能源企业预算管理存在的主要问题 1.1预算数据报送不准确，预算工作缺乏有效监管 对该新能源企业来说，其下属子公司较多，这些子公司在进行年度预算编制时，往往会把预算目标定在实际水平之下，通常会低报收入、利润，高报成本、费用。子公司将预算上报给总公司，由于总公司和子公司之间信息不对称，总公司很难对子公司的预算进行合理的评估，结果经常是总公司对子公司的预算只是进行简单的审核汇总后上报给上级企业。子公司的预算可操作空间大使得整个企业的预算并不真实。对于部门预算也存在这种问题，由于总部部门预算主要的是费用预算，部门考虑到自己在上报预算后，上级管理层会对上报的预算进行削减，因此他们会对上报数据有所夸大。对于归口管理的费用预算也存在着报送不准确的问题，如该公司办公费预算由行政中心归口管理，本应由行政中心在对各部门的办公费进行统计审核后进行报送，但实际却是行政中心自行决定整个公司办公费预算，这样导致预算数据与实际发生差距较大。 1.2预算调整、变更随意，不能严格按照调整、变更流程执行 按照该新公司《预算管理制度》的规定，除核算科目发生变更、部门（公司）调整、职责变化引起费用跨部门转移、发生年初不可预见业务以外，原则上预算不予调整。但实际情况是，部门预算调整追加随意，有些部门年初报预算时不能综合考虑本部门实际发生的费用，简单应付了事。但在年中发生费用时，以领导已经批准了为由强迫财务部调整预算。预算调整变更程序也较为随意，仅仅是部门领导签字确认了就要求进行预算变更。更有甚者，有些部门在预算还没有下达时，业务就已经发生，并对外承诺支付，到了真正付款时才向财务部提出申请调整预算。而财务部门为了保全企业对外形象，以及迫于上级领导的压力，往往只能被动接受。 1.3 预算考核评价体系不健全，考核执行不严格 该新能源公司没有建立科学有效的预算考评机制，预算考核还流于表面形式，考核内容也仅仅包含财务指标的考核，如对子公司的预算考核，考核内容仅包括年充电量、年成本数、年度利润情况等，忽视了体现企业长远发展的非财务指标的考核。另外，预算考核也多流于形式，财务部在对各部门、子公司进行预算考核打分后，会将初步考核结果下发给各部门和子公司，由其反馈意见，这样对于考核分数较低的部门或公司就会通过各种途径要求财务部提高其考核分数，最终的结果就是大家的考核分数都很高，公司按照考核结果进行的激励措施也就失去了其真正的意义。 2 新能源企业全面预算管理优化措施 2.1重视全面预算管理，强化企业预算管理整合 全面预算管理是一种以人为本式管理、系统管理、战略管理、资本管理，是企业综合的、全面的管理，具有全面约束控制的作用。一是领导要高度重视，企业将全面预算管理作为实施企业发展战略的具体手段，在预算管理的流程上，预算管理作为一种全面管理行为，由公司的最高管理层进行组织和指挥，二将全面预算管理理念作为企业文化的一部分，渗透到企业经营管理的各个环节和各个层面，特别是各级业务及专业管理部门的预算编制和执行预算的人员。具体实务上一要实行成本控制和现金流量控制的结合。预算控制是以成本控制为基础，现金流量控制为核心，只有实行二者的结合，才能确保资金运用权力的高度集中，形成资金的合力，降低财务风险，提高资金使用效率。二要深化目标成本管理与预算管理相结合。预算管理是为了企业的中心目标—短期是利润，长期是企业价值最大化，因此必须深化企业的目标成本管理，从实际情况出发，积极依靠全员降成本和科学降成本，以预算确保企业长短期目标的完成。 2.2选用科学预算管理方法，兼顾刚性原则与弹性原则 新能源企业根据自身的特点，结合企业的战略，充分体现企业的经营目标，尽可能采取一些如弹性预算、滚动预算、零基预算的现代化科学编制方法。具体在编制过程中，做到以下几点： 首先，预算编制要兼顾刚性原则和弹性原则。预算编制和执行强调刚性原则，同时考虑预算环境的变化，业务流程结构的变化和外部市场环境的变化对预算指标的影响。对于不影响预算目标的业务预算、资本预算、筹资预算之间的调整，企业可以按照内部授权批准制度执行，鼓励预算执行单位及时采取有效的经营管理对策，保证预算目标的实现。 其次，制定规范的预算调整机制。有效加强全面预算工作的执行能力和管理控制力度。在全面预算工作的执行过程中，面对外部环境的重大突发状况或企业调整了自身的经营战略变化时，必须要求企业对全面预算进行一定的调整来适应变化。然后，企业在执行预算过程中，也可能会发现全面预算系统自身存在的一些缺陷不足或预算人员工作上的失误等情况，就要求对预算内容做一些调整，所以调整是不可避免的，但是调整又是可控的，必须根据一定的程序进行并且由制度和规定来做保障。 2.3建立科学考核机制 新能源企业作为新成立的高新技术企业，必须建立科学、创新的、系统的预算业绩考核评价指标体系，具体包括：（1）评价指标创新。在设置和选择评价指标时，应首先考虑能够反映企业战略目标和经营目标实现影响因素的指标；还应该不但考虑到影响的财务指标，还应包括影响的非财务指标。另外，评价指标应根据管理层次、工作性质、承担任务等条件的不同而不同。（2）评价方法创新。评价方法要结合定性评价，而不仅仅是定量评价；要用动态评价，而不仅仅是综合评价；要采用结构、因素分析，而不仅仅是水平分析。在具体应用时要灵活掌握针对不同的分析对象采用不同的方法。（3）激励机制创新。建立与预算评价结果相对应的激励机制，首先要反映员工所创造的企业价值和为企业做出的长期业绩，而非短期效益；要考虑企业的文化背景，要获得全体员工的认同，在此基础上，要有充分的激励作用和吸引力，充分发挥员工的创造性和主动性；对于没有实现预算目标的要承担相应的责任，体现预算一经确定在企业内部就具有“法律效力”，提高预算的控制力和约束力，以促进企业组织内部的横向竞争。3 结束语 综上所述，新能源企业全面预算管理改进过程中，要对相关体系进行优化，并加强执行力，通动态调整，保证预算目标顺利达成，为企业战略实施创造出一个稳定的内部环境。 参考文献： [1]韩宇轩.论新能源企业全面预算管理存在的问题及优化措施[J].中小企业管理与科技（下旬刊），2016（03）：20-21. [2]孙思文，杜炎.中小企业全面预算管理问题与改进[J].品牌，2015（07）：177. 本文来源：https://www.dywdw.cn/a4169290cdc789eb172ded630b1c59eef8c79a81.html
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2023-01-23
