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关于对“应付职工薪酬”会计科目核算处理的说明 本科目用于核算企业计提的应支付给职工的工资、奖金、社会保险、住房公积金等报酬事项。应付职工薪酬依据职工所属的部门进行分配计提。贷方余额反映企业计提但尚未支付的职工薪酬。 1.计提工资时 借： 成本费用 贷：应付职工薪酬/短期薪酬/工资、奖金、津贴补贴 2.发放工资时： 借：应付职工薪酬/短期薪酬/工资、奖金、津贴补贴 贷：其他应付款/代扣五险一金/养老 其他应付款/代扣五险一金/医疗 其他应付款/代扣五险一金/失业保险 其他应付款/代扣五险一金/住房公积金 应交税费/应交个人所得税 银行存款 3.计提养老、医疗、失业保险等社保（单位承担部分） 借：成本费用 贷：应付职工薪酬/短期薪酬/医疗保险 应付职工薪酬/短期薪酬/工伤保险 应付职工薪酬/短期薪酬/生育保险 应付职工薪酬/离职后福利/基本养老保险 应付职工薪酬/离职后福利/失业保险 4、缴纳社保 借：应付职工薪酬/短期薪酬/医疗保险 应付职工薪酬/短期薪酬/工伤保险 应付职工薪酬/短期薪酬/生育保险 应付职工薪酬/离职后福利/基本养老保险 应付职工薪酬/离职后福利/失业保险 其他应付款/代扣五险一金/养老 其他应付款/代扣五险一金/医疗 其他应付款/代扣五险一金/失业保险 贷：银行存款 5、计提公积金（单位承担部分） 借：成本费用 贷：应付职工薪酬/短期薪酬/住房公积金 6、缴纳公积金 借：应付职工薪酬/短期薪酬/住房公积金 其他应付款/代扣五险一金/住房公积金 贷：银行存款 7、计提工会经费 借：成本费用 贷：应付职工薪酬/短期薪酬/工会经费 8、缴纳工会经费 借：应付职工薪酬/短期薪酬/工会经费 贷：银行存款 9、计提福利费 借：成本费用 贷：应付职工薪酬/短期薪酬/职工福利费 10、支付职工福利费 借：应付职工薪酬/短期薪酬/职工福利费 贷：银行存款 本文来源：https://www.dywdw.cn/e5c6d4e7ab00b52acfc789eb172ded630b1c987b.html
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2022-05-05
