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龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 如何构建企业集团财务管理机制 作者：彭冬玲 来源：《行政事业资产与财务》2017年第23期 摘 要：本文对企业集团财务管理的特点进行分析，探讨企业集团财务管理机制的构建，主要包括财务监控机制、资金运作机制、预算管理机制和信息保障机制等，希望能为企业集团的财务管理提供参考。 关键词：企业集团；财务监控机制；资金运作机制；预算管理机制 21世纪初的并购浪潮推动国内企业集团快速发展，企业集团的规模和数量不断增加，内部组织结构日趋完善，经营水平逐渐提升。但在激烈的市场经济环境下，企业集团也面临着较大的生存压力。构建合理的财务管理机制，可以帮助企业集团提高资金运转效率和资金利用率，确保企业机构的正常运转，降低经营风险。 一、企业集团财务管理的特点 企业集团是一种较为复杂的企业组织形式，具有庞大的经营规模和多个独立法人。企业集团财务管理主要具有以下几方面特点：一是多法人体系，企业集团有多个独立法人，母公司与子公司独立经营；二是企业集团是一个规模庞大的经济联合体，资本雄厚；三是企业集团整体结构复杂，形成逐级分层体系，母公司采用收购、控股等方式对子公司进行控制；四是产权关系是企业集团成员企业之间的主要联系纽带，其核心是资本关系，会对企业经营决策以及权益、责任机制产生直接影响。 基于以上几方面特点，目前企业集团财务管理机制可分为三种类型：一是集权型，财务管理权高度集中，由母公司对子公司的执行情况进行监督和控制；二是分权型，母公司采取放权管理策略，子公司拥有较高的财务决策权，可以自行制定财务战略，对资金进行调配；三是集权分权结合型，是前两种管理模式的折中方案，采取部分放权的管理策略，由母公司掌握集中管理权，并将部分权限下放给成员公司。 二、企业集团财务管理机制的构建 （1）财务监控机制。构建财务监控机制的主要目的是为实现企业集团的经营战略服务，企业在经营发展过程中需要根据市场变化和自身经营状况，对企业经营战略进行适当调整。而且要建立相应的管理机制，确保企业经营战略的有效落实。从而保证企业经营战略能够在整个集团范围内得到贯彻执行，提高企业集团的市场应变能力和经营管理效率。财务监控机制作为企业经营战略的重要服务机制，其主要工作内容是对企业集团财务运行状况、预算执行情况和财务信息等进行监督管理。在资本市场中，良好的财务状况是企业集团发展的基础，只有做好财务监控管理，才能有效防范财务管理出现漏洞，避免对企业的资金运转产生影响。比如A龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 企业集团在组建前是一家只从事旅游景区、宾馆酒店、旅游客运和履行接待的单位，为实现国有资产保值，优化资源配置，政府批准经过两次战略整合重组B公司和C公司，重新构建新的A集团公司。在公司组建初期，其主要投资项目是旅游相关产业，产业领域较为单一。随着企业集团的快速发展，A企业集团开始拓展业务，相继发展旅游、粮食收储、房地产业务，历经多年的促改革、调结构、补短板，A集团公司形成了协同、融合、跨界发展的产业化经营格局。但由于A集团公司的管理人员缺乏集团管理经验，在公司经营规模扩大后，对下属子公司的管控开始出现问题。由此导致财务监控机制一度失效，出现重大投资失策、资金运转不流畅以及财务信息不对称等一系列重大财务管理问题。针对这种情况，A企业集团积极进行财务管理机制改革，构建合理的资金运作机制、预算管理机制以及信息保障机制，使企业财务监控效果得到显著改善。 （2）资金运作机制。资金是企业运转的基础，也是财务管理的主要内容。企业集团的资金管理包括资金筹集、投放、调用和收入分配等各个方面，需要围绕集团的总体经营战略，对资金进行合理调用，从而实现企业集团的经营发展目标。目前企业集团的资金运作控制主要围绕结算中心进行，包括内部银行和财务公司等多种形式的结算中心。其主要职能是进行资金结算、信贷和资金的调度控制。其中，资金结算是结算中心的基本职能，成立结算中心的目的就是为集团内部的各个企业提供资金结算服务，并通过吸收存款方式集中各个企业的闲置资金，将其投入到需要使用资金的项目部门，或用于资金增值。结算中心以发放贷款的方式为集团内部资金短缺的企业注入资金，从而衍生信贷职能。建立结算中心可以规范企业集团的资金管理，盘活闲置资金，提高资金利用率，同时也有利于降低财务费用。A集团公司在建立结算中心后，有效解决了资金集中管理力度不足的问题，使集团资金运行合理性得到显著提高，通过对子公司进行有效监控，降低财务风险，并给子公司带来一定收益。在资金统筹配置平台的运行下，子公司筹资难的问题得到有效解决，融资成本明显下降。同时也使母公司对子公司的控制效果得到明显提升，有利于从集团整体发展角度对资金进行高效调配。 （3）预算管理机制。预算管理是采用数学方法编制未来一个时期内企业集团的财务计划，并使用财务数字和非财务数字对预期结果进行计量。预算管理在预算编制、调整和执行的全过程中，对其进行管理和控制，并对其执行情况进行分析和考核。企业集团可以通过全面预算管理的实施，提高对财务预算的管控能力。全面预算管理具体是指对企业存续相关的投资活动、财务活动和经营活动进行预估，制定财务管理计划并严格实施，确保财务预算控制的有效性。采用全面预算管理通过财权的预先安排，对集团经营行为加以约束，可以解决企业集团的财务治理结构问题。目前全面预算管理已经被发达国家的大型财团公司广泛适用，是一种行之有效的预算管理方法。其实施关键在于全员参与、全程跟踪和全面覆盖，从而保证各项预算指标能够按计划完成。 （4）信息保障机制。财务信息保障机制是企业集团实现财务监控管理的基础。财务信息保障机制依赖于信息技术和专业人员提供支持。首先要确保信息系统的软硬件设备能够满足技术要求，其次要组建一支专业的信息化管理团队，同时具备先进的信息技术和财务管理能力。从而应用现代化技术手段，在企业集团内部，建立集资金流、业务流和供应链为一体的财务信息管理平台，为企业集团财务监控的实施提供保障。比如A集团公司为解决企业集团财务信龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 息不对称的问题，制定《关于对控股子公司的财务管理办法》，以此为基础，建立信息管理平台，集中处理成员企业的经营业务和财务信息。解决了以往财务管理过程中由于子公司之间业务相关性较弱，导致的财务会计制度不统一、核算口径不一致和信息孤岛问题。在财务信息管理平台的运行下，会计报表的真实性得到显著提升，财务数据的关联性被充分挖掘，使企业财务管理决策更加合理。A集团公司利用统一的信息管理平台，使子公司财务信息采集难度得到显著降低，财务管理效率明显提升，信息不对称现象显著下降，取得了较好的应用效果。 围绕企业集团的经营战略目标，建立全方位的财务监控机制，可以有效防止出现财务管理漏洞，提高财务管理水平。此外，建立全面预算管理机制和财务信息保障机制，可以提高企业集团对资金运作的控制能力，从而提高资金利用效率，促进企业集团经济效益的增长。 参考文献 1.苗青源.昌润集团财务管理模式构建研究.山东大学，2013. 2.廖家生.企业集团财务公司风险防范问题研究.西南财经大学，2011. 本文来源：https://www.dywdw.cn/02041c362a160b4e767f5acfa1c7aa00b52a9d86.html
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2023-03-14
