【#第一文档网# 导语】以下是®第一文档网的小编为您整理的《《财务管理实务》(第四版) 财务制度 18.现金管理制度》，欢迎阅读！
现金收支管理制度 第一条 为加强公司现金收支管理，明确现金收支范围和收支标准，规范现金收付手续，特制定本制度。 第二条 公司财务部为现金收支归口管理部门。 第三条 库存现金标准 1． 库存现金限额原则上以满足公司3~5天的日常零星开支为标准。 2． 因特殊业务需要应支付备用金，按营业额核定其标准，此项不包括在库存现金限额内。 第四条 现金收入和支出 1． 不论何种收入来源的现金，原则上应于当日送存开户银行。 2． 支付现金，应该从库存现金中支付或从银行提取；不得从现金收入中直接支付，坐支现金。 3． 在特殊情况下规定应转账结算，而不得不用现金结算的，经申请公司领导同意后方可办理。 第五条 《现金收支旬报表》上的收入金额，是指由财务部汇入各单位银行账户内的金额。支出金额则仅指各单位的费用。各单位应自行支付的一切费用，包括可控制费用与不可控制费用，均应从财务部汇入金额中支付。 第六条 财务部应于每月月底前就下个月份各单位的可控制费用概算一次（必要时须分次），汇入各单位的银行账户内备支。 第七条 除财务部汇入的款项外，各单位的收入款项一律不得自行挪用单位内收回的应收账款（包括现金及支票）。其收回的应收账款，应依账款管理办法的规定，悉数寄回公司财务部。 第八条 现金收支旬报表的填写应一次复写两联，第一联于每旬第1日（即每月1日、11日、21日）中午以前就上旬收支逐项编制妥当，连同费用科目的正式收据或凭单呈单位主管签核后限时转送财务部；第二联由各单位自行汇订成册作为费用明细账，并据此于月底当天填写《费用预算分析表》。 第九条 现金收支旬报表上的编号，采用每月一次连续编号方式。月内的每日编号应相互衔接并连续编至当月月底。次月1日再行重新编号 第十条 报表填制 1． 现金收支旬报表上科目栏中的类别是指依所发生的各项费用的分属类别，分别以“营”、“服”、“管”等字表示，其代表意义如下。 （1） 营业费用：属于营业人员所发生的费用，包括汽车费用、旅费、公共关系、薪金、坏账等。 （2） 服务费用：属于服务人员所发生的费用，包括汽车费用、旅费、公共关系、薪金、坏账等。 （3） 管理费用：凡营业费用和服务费用外所发生的一切费用，包括汽车费用、旅费、文具用品、电话费、修理费、租金支出等。 2． 上述所列各项费用，会计人员应按其性质区分，予以分类报支，不得相互混淆。 第十一条 各单位与总公司间如有代收或代支事项发生时，一律以《内部联络函》联系，其规定如下。 （1） 总公司代各单位收款时，应由财务部于收款日以《内部联络函》述明代收款项内容。若票据应注明票据内容，所收款项则暂代留存。被代收单位在接到财务部的通知时，应即在当天的《收款及成交奖金明细表》上加入该笔账款，增加其收款总额，并将入账情形回复财务部。 （2） 各单位代总公司或其他分公司收款时，应以《内部联络函》的方式于收款当日述明代何单位收款。代收现金应先换购汇票；若代收票据，须注明代收票据内容，并连同票据一起寄送总公司财务部。财务部在通知被代收单位入账的同时，将入账情形回复代收单位。 （3） 各单位代总公司支付款项时，不得计入《现金收支旬报表》，而另行备忘登记，并于每旬寄送《现金收支旬报表》时，另以《内部联络函》将所代支的款项明细及总额述明后连同单据一并寄送总公司财务部，由财务部依此汇入该笔款项。若为紧急代支事项必须立即处理时，除以电话通知财务部电汇处理外，仍应填具《内部往来联络函》述明，以资凭证。 （4） 总公司代各单位支付费用款项时（如预付房租等），应于每月25日前由财务部以《内部联络函》通知被代支单位在其《现金收支旬报表》上的“收入金额”栏和“支付金额”栏内以虚收虚付方式直接登入该笔费用款项，以增加账面的收入金额与费用金额。 第十二条 各单位全体员工的借支总额在3000元以内者，须经单位主管核准后，由库存现金中先行借支，并限于每月10日发薪时一次扣回；若借支总额超过3000元者，应依权责划分逐笔专案报备核准后，方能由财务部汇寄支付。 第十三条 各单位会计人员应于每月月底当天，凭留存的当月份该单位《现金收支旬报表》，依费用类别分别统计其当月份发生的各项费用的总额，将其填入《费用预算分析表》中，就可控制费用中的各项费用实际与预算的差异，详加分析，呈单位主管查核。 第十四条 《费用预算分析表》一式两联，各单位应于每月3日前将此表（两联一起）连同《直线单位经营绩效评核表》一并寄送总公司业务部，由业务部据以查核《直线单位经营绩效评核表》所填的费用数字无误后，即转送财务部复核，并呈所属单位的副总经理填具总评。 第十五条 《费用预算分析表》上的费用率系指当月份的费用与营业额的百分比。 第十六条 本制度由财务部制订，经呈总经理核准公布后实施，修订时亦同。 本文来源：https://www.dywdw.cn/30bec5ed944bcf84b9d528ea81c758f5f71f29b9.html
下载此文档
搜索文档
阅读：
文档下载
2022-04-01
