【#第一文档网# 导语】以下是®第一文档网的小编为您整理的《《财务管理实务》(第四版) 财务制度 28.企业资金预算制度》，欢迎阅读！
企业资金预算制度 第一章 总则 第一条 目的及依据 为提高企业经营绩效以及配合财务部统筹和灵活运用资金，促进充分发挥其经济效用，各单位除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编制资金预计表，以便使资金合理运用，创造出最好的经济效益。 第二条 资金范围 本制度所称资金，系指库存现金，银行存款及随时可变现的有价证券。为方便财务人员定期编表计算和运用收支，预计资金仅指现金及银行存款。 第三条 工作期间规定 1. 资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，还应于每月**日前将逐月预计的次3个月的资金收支资料送财务部，以利于汇编。 2. 财务部应于每月**日前编妥次3个月的《资金来源运用预计表》，并于次月**日前，编妥上月份实际与预计比较的《资金来源运用比较表》，一式三份，呈总经理核阅后，一份自存，一份留存总经理，一份送财务部。 第二章 各类资金预算规定 第四条 内销收入。营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收（兑）金额编列。 第五条 劳务收入。营业部门收同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定预计可收（兑）现数编列。 第六条 退税收入。退税部门依据申请退税进度，预计可推金额编列。预计核退营业税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，应视同现退。 第七条 其他收入。凡误法无法直接归属于上列各项收入的皆属于其他收入，包括财务收入、融资收入等。其数额在10万元以上者，均应加以说明。 第八条 资本支出 1. 土地。依据购地支付计划提高的支付预算金额编列。 2. 房屋。依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。 3. 设备分期付款、分期缴纳关税等，财务部依据分期付款偿付日期予以编列。 4. 机构设备、杂项设备、预付工程定金等，工程部依据合同、进度、外购信用证开立计划，预计支付资金编列。 第九条 材料支出。原材料依订购、采购、结汇的类别，分别按照预计内、外购原材料支付资金进行编列。 第十条 薪金。财务部依据产销计划等资料及最近实际发生数，估计预计支付数编列。 第十一条 经常费用 1. 外部协作费用。外协经办部门应参照外协厂商约定的付款条件等资料，估计预计支付数编列。 2. 制造费用。营业部依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额的比例推算编列。 3. 推销费用。营业依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额的比例推算 1 编列。 4. 管理费用。财务部参照以往实际数及管理工作计划编列。 5. 财务费用。财务部依据财务部资金调度情况，核算利息支付编列。 第十二条 其他支出 凡不属于上列各项的支出都属于“其他支出”。 第十三条 异常说明 各单位应按月编制《资金来源运用比较表》，以了解资金实际运情况，其因实际数与预计比较每项差异在10%以上者 ，应由资料提供部门填列《资金差异报表》，列明差异原因，于每月**日前送财务部汇编。 2 本文来源：https://www.dywdw.cn/d7e9ce08cad376eeaeaad1f34693daef5ff71380.html
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2022-04-30
