财务管理期末作业

2022-12-22 21:40:14 第一文档网 [ 字体：小中大 ] [

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财务管理期末作业

2.某商业企业2014年度赊销收入净额为2000万元,销售成本为1600万元；年初、年末应收账款余额分别为200万元和400万元；年初、年末存货余额分别为200万元和600万元；年末速动比率为,年末现金比率为;假定该企业流动资产由速动资产和存货组成,速动资产由应收账款和现金类资产组成,一年按360天计算;要求：

1计算2014年应收账款周转天数; 2计算2014年存货周转天数;

3计算2014年年末流动负债余额和速动资产余额; 4计算2014年年末流动比率; 解：

1应收账款平均余额=应收账款年初数+应收账款年末数/2=200+400/2=300 应收账款周转期周转天数=计算期天数/应收账款周转次数=应收账款平均余额计算期天数/营业收入=300360/2000=54天

2存货平均余额=存货年初数+存货年末数/2=200+600/2=400

存货周转期周转天数=计算期天数/存货周转次数=存货平均余额计算期天数/营业成本=400360/1600=90天 3年末速动资产/年末流动负债=

年末现金比率=现金类资产/年末流动负债= 年末速动资产=应收账款+现金资产年末流动负债余额=800万元年末速动资产=960万元

4流动比率=流动资产/流动负债=960+600/800=

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